本期應納稅額
本期應納稅額=本期國內貨物銷項稅-(本期進項稅-本期免退稅不得減免)
免稅和退稅的計算
免退稅額=出口貨物離岸價格×人民幣外匯牌價×出口貨物退稅率-免退稅額。
減免稅額=免稅采購原材料價格×出口貨物退稅率
原料免稅采購包括國內購買免稅原料和免稅進口料件用於飼料加工，其中免稅進口料件用於飼料加工的價格為應稅價值。
進料加工免稅進口料件組成計稅價格=貨物到岸價+實際關稅+實際海關消費稅。
本期退稅和本期免稅的計算
1.如果本期期末免稅額小於或等於本期期末免稅額，則本期期末免稅額=本期期末免稅額。
本期免稅額=本期免稅額-本期應退稅額
2.本期期末剩余稅額>本期免退稅時，本期應退稅額=本期免退稅額。
當前免稅額=0
“本期期末免稅額”是本期增值稅納稅申報表中的“期末免稅額”。
免稅和減免稅的計算不得免除。
不允許免稅和扣稅=當期出口貨物離岸價格×人民幣外匯牌價×(出口貨物稅率-出口貨物退稅率)-不允許免稅和扣稅？
免稅和退稅不得減免。扣稅=免稅采購原材料價格×(出口貨物稅率-出口貨物退稅率)。
擴展數據:
1.外貿企業出口貨物增值稅退稅的依據和計算方法。
(1)出口貨物單獨設立存貨賬戶和銷售賬戶的，以購進出口貨物增值稅專用發票註明的進項金額為準；如果存貨和銷售額采用加權平均價核算，可以根據退稅率不同的貨物確定:退稅依據=出口貨物數量*加權平均進價。
退稅額=增值稅專用發票列明的進項稅額×退稅率或征收率(退稅率為從壹般納稅人購買出口貨物，征收率為從小規模納稅人購買出口貨物)。
(二)出口企業委托生產企業加工回收貨物的，以加工貨物采購原材料、支付加工貨物勞務費等專用發票載明的進項金額為退稅依據。
原輔材料退稅額=原輔材料增值稅專用發票所列進項金額×原輔材料退稅率。
加工費退稅額=加工費發票金額×出口貨物退稅率。
退稅總額=原輔材料退稅+加工費退稅。
2.外貿企業出口貨物退稅的依據和計算方法。
從價計征的貨物，壹律以外貿企業從工廠進貨時征收的消費稅價格為依據；所有根據數量配額進行評估的貨物都應以購買和申報出口的數量為基礎。
應退消費稅=出口貨物工廠銷售額(出口數量)×稅率(單位稅額)
百度百科-出口退稅