1.國內生產企業(含新辦外商投資企業)退稅計算:
(1)本期應納稅額=本期國內貨物銷項稅額-(本期進項稅額-本期出口貨物不免退稅)
(2)出口貨物當期未免稅金額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣報價×(增值稅率-退稅率)。
當生產企業本季度出口銷售額占企業同期貨物銷售總額的50%及以上，且季末應納稅額為負數時，應按照以下公式計算退稅額:
(1)應納稅額為負數且絕對值等於或高於本季度出口貨物離岸價格×外匯人民幣報價×退稅率時:
當期退稅額=本季度出口貨物離岸價格×人民幣外匯牌價×退稅率
(2)當應納稅額為負數且絕對值為本季度出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時:退稅額=應納稅額絕對值。
(二)生產企業以加工貿易方式進口料件的，按照以下公式計算退稅:
(1)本期出口貨物未免、抵、退稅稅額=本期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(稅率-退稅率)-本期海關核銷進口料件應稅價值×(稅率-退稅率)。
公式中所列海關當期核銷的免稅進口料件的計稅價值構成原則上以海關核銷時計算的增值稅免稅為基礎。
(2)其余退稅公式按前述公式執行。
上述公式中的本期是指這半年(季、月)或今年，上期是指上壹期。
半年(季、月)或去年。
(3)沒有進出口經營權的生產企業出口退稅的計算。
(1)當期出口貨物不予退稅部分=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(稅率-退稅率)
(2)本期出口貨物累計進項稅額=本期累計總進項稅額×(本期出口貨物累計銷售額÷本期全部貨物累計銷售額)
本期累計出口貨物退稅額=本期累計出口貨物進項稅額-本期不予退稅的出口貨物部分)
(4)對外修理修配出口退稅的計算(外貿企業)
退稅額=修理更換金額×退稅率。
(五)出口企業委托生產企業加工回收後申報出口貨物的退稅計算:
退稅額=(采購原材料和其他加工品的發票進項金額+支付勞務的發票金額)×退稅率。
(6)出口企業出口貨物應退消費稅的計算。
應退消費稅=出口貨物工廠銷售額(出口數量)×稅率(單位稅額)