所以出納員需要在現金和銀行日記賬中登記資金的數量。
會計根據購匯單據作如下分錄(記賬匯率為每月初第壹個工作日的匯率)
借方:銀行存款(外幣、人民幣數字按會計匯率計算)
財務費用(借貸平衡，如果借方大於貸方，則為匯兌收益，如果借方小於貸方，則為匯兌損失，以藍色表示)。
貸款:銀行存款(人民幣，實際支付數字)
結匯時(外幣折算成人民幣)
借方:銀行存款(人民幣，實際數字)
財務費用(借方與貸方之間的差額，如果借方小於貸方，則為匯兌損失，以藍色表示；如果借方大於貸方，則為匯兌收益，以紅色表示)。
貸款:銀行存款(外幣、人民幣數字按會計匯率計算)