(1)個人所得稅
1.股份制企業以股份形式支付個人股東應得的股息、紅利時(即派發紅股)，應按派發紅股的股份面值計算繳納個人所得稅；
2.個人銀行存款1999 11後取得的利息，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅，稅率為20%；自2007年8月6日起減按5%的稅率征收所得稅；2008年6月5日+10月9日起，儲蓄存款利息個人所得稅暫免征收；
3.個人在金融機構開立賬戶購買股票取得的利息收入，應繳納個人所得稅；
4.個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按個人應納稅所得額的50%征收個人所得稅，按現行稅法執行；對持有b股或境外股份(含h股)的外籍個人，對其在中國境內發行b股或境外股份的企業取得的股息(紅利)所得，暫免征收個人所得稅；
5.買賣證券(包括政府債券，但不包括股票)所得，按財產轉讓所得繳納個人所得稅。
6.股票轉讓所得暫不征收個人所得稅；
7.國家發行的國債和金融債券的利息，免征個人所得稅；
8.個人取得的教育儲蓄存款利息收入，免征個人所得稅；
9.對個人投資者從基金分配中取得的收入不征收個人所得稅。但基金取得股票的股息紅利收入、債券的利息收入、儲蓄存款的利息收入時，上市公司、債券發行企業和銀行應代扣代繳20%的個人所得稅。
10.對個人投資者認購和贖回基金份額取得的差價征稅:
11.個人炒多賣多所得，不征收個人所得稅。
12.購買儲蓄性壽險的個人利息收入，目前實務中不征稅；
13.股權轉讓成功後，轉讓方因受讓方未在規定期限內支付價款而產生的個人所得稅和財產轉讓所得，按“財產轉讓所得”項目計算繳納，由轉讓方自行向主管稅務機關申報繳納。
14.2010 65438+10月1起，按照財產轉讓所得，減按20%的稅率征收個人所得稅。
15.股權轉讓合同已完成，股權已辦理變更登記，收入已實現的，轉讓方取得的股權，受讓方應當依法繳納個人所得稅；轉讓後雙方簽署執行協議解除原股權轉讓合同並返還股權，屬於再次股權轉讓，前次轉讓征收的個人所得稅不予返還。
16.相關金融產品的稅收政策:
(l)國債:根據我國稅法，國家發行的國債和金融債券利息免稅；
(2)基金:本基金向個人投資者分配紅利，個人投資者購買基金時不代扣代繳個人所得稅，因為本基金取得的公司債券的股息、紅利及利息收入已由上市公司在向本基金分配時代扣代繳。
-13l信托產品:目前我國還沒有對信托產品的收益進行稅收監管，但對信托活動的稅收監管是按照現行的壹般稅收政策進行的，沒有考慮信托本身法律關系的特殊性、其表現形式和實務。
(4)稅法中沒有明確規定人民幣理財產品和外匯理財產品，但實際操作中，部分稅務機關會按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅，還要求銀行代扣代繳個人所得稅。
(5)稅法對保險理財產品、分紅險、投連險等收入型保險的收入沒有明確規定。
(2)印花稅
為進壹步促進證券市場健康發展，經國務院批準，財政部決定自2007年5月30日起，將證券(股票)交易印花稅稅率由現行的千分之壹調整為千分之三。2008年9月19日起，經國務院批準，證券交易印花稅政策由雙邊征收調整為單邊征收，稅率仍為千分之壹。
第二，開征住房投資稅
個人所得稅(壹)出租房屋應繳納的個人所得稅為1。個人出租房屋取得的租金收入屬於財產租金收入，應繳納個人所得稅O2。個人在租房過程中繳納的印花稅、房產稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加，可憑完稅(繳款)憑證在房屋租金收入中扣除。3.2006年6月65438+10月65438+10月65438起，暫減按10%的稅率征收個人所得稅(原稅率為20%)。
(二)出售自有住房應繳納的個人所得稅為1。個人出售自有住房取得的所得，屬於財產轉讓所得，應依法繳納個人所得稅。財產轉讓所得適用的稅率為20%的比例稅率。2.為了鼓勵個人購買自己的住房，國家將對出售自己的住房並計劃在出售現有住房後1年內按市場價格再次購買住房的納稅人，根據其再次購買的金額，免征出售現有住房應繳納的全部或部分個人所得稅。3.對個人轉讓5年以上且為家庭唯壹生活用房的住房取得的收入，免征個人所得稅。自2006年8月1日起，對住房轉讓所得征收個人所得稅時，以實際成交價格作為轉讓所得。
第二，營業稅
1.為促進房地產市場健康發展，抑制投機行為，國家對個人轉讓房地產的營業稅政策進行了調整。2010、1起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買5年以上(含5年)的非普通住房或不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入與購買價款的差額征收營業稅；個人購買5年以上(含5年)普通住房對外銷售的，免征營業稅。銷售不動產的稅率為5%。2 .個人出租房屋，要按“服務業”稅目中的“出租業”繳納營業稅，計稅依據是全部租金收入。“服務業”稅率為5%，但對個人按市場價格出租的住宅暫按3%的稅率征收營業稅。對按政府規定價格出租的公有住房和廉租房暫免征收營業稅。3.個人以不動產投資入股，參與投資者利潤分配，共擔投資風險的，不征收營業稅。投資後轉讓股權的，不征收營業稅。
土地增值稅土地增值稅是國家對有償轉讓國有土地使用權和地上建築物、其他附著物產權並取得增值收益的單位和個人征收的稅收。；這裏的增值額是指納稅人轉讓不動產取得的全部收入(包括貨幣收入、實物收入和其他經濟利益)減去項目金額後的余額。所謂扣款金額包括:1。房屋及建築物的評估價格；2.取得土地使用權所支付的土地價款；3.按照國家統壹規定繳納降溫費；4.轉讓環節繳納的稅費。土地培育稅的稅率采用四級累進稅率，“超額率”中的“率+”是指增值額與項目扣除額的比值，土地增值稅稅率見表。
應納稅額=增值額x適用稅率-扣除項目金額x速算扣除系數
第四，財產稅
1.根據國務院1986頒布的《房產稅暫行條例》，個人非營業用房，即居民住宅，免征房產稅。
2.對個人所有的經營場所或出租財產征收房產稅。
3.2010以來，房產稅改革的呼聲越來越強烈，出現了對城市開征房產稅的試點。
五、契稅
1.契稅稅率為3%。5%的幅度稅率:由各省、自治區、直轄市政府在此幅度內自行確定。
2.個人買房後，與他人交換房屋。交換價格相同的，免征契稅；如果交換價格不相等，多付錢的壹方將按差額支付契稅。
3.城鎮職工按規定首次購買公有住房，免征契稅。
4.自2008年6月5438+065438+10月1日起，個人購買90平方米以下普通住房，契稅稅率首次降為1%。自2010，10出生之日起，下調個人購買首套普通住房的契稅，納稅人在1年內出售住房並再次購買住房的，不再免征個人所得稅。個人購買普通住房，且該住房屬於家庭(含購房人、配偶及未成年子女)唯壹住房的，減半征收契稅。
不及物動詞印花稅
1.根據《財政部國家稅務總局關於印花稅若幹政策的通知》(財稅[2006]162號)，土地使用權轉讓合同和土地使用權出讓合同按產權轉移征收印花稅，商品房買賣合同也按產權轉移征收印花稅，稅率為0.5%。
2.購房人與商業銀行簽訂個人住房貸款合同時，應按照“貸款合同”稅目繳納印花稅。印花稅的計稅依據是貸款額，稅率為0.05%。
3 .個人從國家有關部門領取房屋產權證，按《權利證書》稅目繳納印花稅，印花稅是定額稅，稅率為每張5元。
4.個人出租房屋，簽訂房屋租賃合同，按照租賃金額的千分之壹繳納印花稅。稅額不足1元的，按1元蓋章。
5.個人出售已購住房並簽署產權轉移證明時，按所含金額的0.5%貼貼花。
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