以下是公允價值套期保值的例子:
1.企業對沖固定利率負債的公允價值變動風險。
2.電力公司簽訂合同(未確認的實盤承諾)6個月後以固定價格購買煤炭，為了規避價格變動風險，對沖掉了實盤承諾的價格變動風險。
3.航空公司在3個月後簽訂合同(未確認的實盤承諾)購買固定外幣金額的飛機，為了規避外匯風險，對沖掉實盤承諾的外匯風險。
二。現金流套期是指對沖現金流變動的風險。這種現金流量變化來源於與已確認的資產或負債以及很可能發生的預期交易相關的特定風險，並將影響企業的損益。
例如，商業銀行對與處置可供出售金融資產相關的預計3個月後發生的現金流變化風險進行套期保值。
擴展數據
公允價值套期和現金流套期的比較
1，經濟性質不同:他們規避的風險的經濟性質不同。公允價值套期是為了對沖已確認資產和負債、未確認的確定承諾以及這些確定承諾的可識別部分的公允價值變動的風險。現金流套期是對現金流動性風險的套期。
2.適用範圍不同:公允價值套期主要用於套期現有資產和負債的公允價值變動風險以及現有資產和負債的可辨認部分，同時確認承諾的套期也適用於公允價值套期。。現金流套期主要適用於預期交易的套期。
3.它們的會計處理不同:它們的壹般會計原則是相同的，即在同壹會計期間確認套期工具和被套期項目的利得或損失，以體現套期會計的本質，反映套期結果和有效性。但在具體的會計處理上，兩者又有區別。
①套期工具的核算不同。公允價值套期方面，CAS24認為，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失應當計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失計入當期損益。
②被套期項目的核算不同。公允價值套期下，被套期項目因套期風險形成的利得或損失計入當期損益，並調整被套期項目的賬面價值。
③公允價值套期和現金流量套期的界限不是絕對的，它們有時可以轉換。
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