1.營業外收入。
1.填寫損益表。
《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(簡稱“主表”)中的“營業外收入”，具體反映在收入明細表(附表1 (1))中“營業外收入”下的相關項目中。其中包括:
18行“固定資產盤盈”:填寫納稅人的固定資產盤盈。
19行“處置固定資產凈收入”:填寫納稅人處置固定資產取得的凈收入。
第20行“非貨幣性資產交易收入”:納稅人按照國家統壹的會計制度確認為損益的非貨幣性交易金額。執行企業會計準則的納稅人，發生具有商業實質的非貨幣性交易，且交換的資產為固定資產和無形資產時，應當報告交換資產的公允價值與交換資產賬面價值之間的差額；執行《企業會計制度》和《小企業會計制度》的納稅人，應填寫收到的保費對應的收入。
21行“出售無形資產收入”:填報納稅人處置無形資產取得的凈收入額。
第22行“罰款收入”:填報納稅人在日常經營管理活動中取得的罰款收入。
第23行“債務重組收益”:填報納稅人債務重組行為確認的債務重組收益。
第24行“政府補助收入”:填寫納稅人從政府無償取得的貨幣性資產或者非貨幣性資產的金額，包括補助收入。
第25行“捐贈收入”:填寫其他企業、組織或個人捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產確認的收入。
第26行“其他”:納稅人在“營業外收入”科目核算除上述18、25行以外的其他營業外收入，包括處置生物資產、股權、債權及其他財產取得的收入。
2.應記錄未記錄收入的調整。
收入明細表(附表1 (1))中“營業外收入”項下的內容，主要填寫納稅人按照國家統壹的會計制度計算的與生產經營無直接關系的收入金額。年末發現有錯賬應入賬的收入，應記入納稅調整項目附表(附表3)“未按權責發生制原則確認的收入”第五行和65438+。
需要註意的是，上述“非貨幣性資產交易收入”和“視同銷售收入”在“非貨幣性交易視同銷售收入”的內容上有所不同。前者是出售固定資產、無形資產和其他資產的交易，後者是出售商品或提供勞務的交易。
第二，投資收益。
“投資收益”也是企業所得稅年度納稅申報表中要壹次性填寫的項目。據悉，納稅人的“投資收益”是指以各種方式抵消對外投資(壹般為股權投資)所取得的收益或損失。貸方余額用藍色填寫，借方余額用紅色填寫。如有未按規定確認的收入，在填報企業所得稅年度納稅申報表時，應在納稅調整項目明細表第五行“未按權責發生制確認的收入”中進行調整。
3.其他收入的報告和調整。
根據企業會計準則和會計制度的規定，企業(金融、保險、租賃除外)可以不按收入設置收入型科目進行核算，但按照企業所得稅稅法規定應計入收入總額的收入，應視同銷售收入。還包括存款利息收入、匯兌收入、他人占用資金收入、短期投資收入(債券利息)、欠款利息、流動資產盈余、無法支付的應付賬款、壞賬損失處理後收回的應收賬款、補貼收入、違約金等。所有這些應計入總收入的收入，都應根據“權責發生制”和“收入比例”原則，在企業所得稅匯算清繳期間予以確認。