首先，在交易日對外幣交易進行初始確認，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。1.對於外幣交易，企業應當在初始確認時，采用交易日的即期匯率或者即期匯率的近似匯率，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。
2.無論合同是否約定匯率，企業以外幣投入的資本，均不得采用合同約定的近似匯率和即期匯率折算，而是采用交易日的即期匯率折算。這樣，投入外幣的資本量等於相應貨幣項目的記賬本位幣，外幣資本折算不會有差異。
2.資產負債表日，企業應當分別處理外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目。
1.對於外幣貨幣性項目(貨幣性資產包括現金、銀行存款、應收賬款和應收票據、持有至到期投資等。);貨幣負債包括應付賬款、其他應付款、短期借款、應付債券、長期借款、長期應付款等。).資產負債表日或結算日，因匯率波動產生的匯兌差額作為財務費用處理，同時增加或減少外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額。
2.非貨幣性項目是貨幣性項目以外的項目，如存貨、長期股權投資和交易性金融資產(股票；資金)、固定資產、無形資產等。
(1)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，已按交易日當日即期匯率折算，資產負債表日不應改變原記賬本位幣金額，不產生匯兌差額。
(2)由於存貨在資產負債表日按成本與可變現凈值孰低計量，如果存貨以外幣購入，且存貨在資產負債表日的可變現凈值以外幣反映，則在計提存貨跌價準備時應考慮匯率變動的影響。
(3)以公允價值計量的股票、基金等非貨幣性項目，期末公允價值以外幣反映的，按照公允價值確定日的即期匯率折算為記賬本位幣金額，再與原記賬本位幣金額進行比較，其差額作為公允價值變動計入當期損益。如果是可供出售的外幣非貨幣性項目，匯兌差額計入資本公積。
3.貨幣兌換。企業外幣兌換業務或者涉及外幣兌換的交易，應當按照交易中實際采用的匯率，即銀行買入價或者賣出價進行折算。匯率變動產生的折算差額計入當期損益。