采購貨物驗收入庫時:
借:庫存商品-庫存出口商品。
100000
元朝(1206-1368年)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
17000
元朝(1206-1368年)
貸款:銀行存款
117000
元朝(1206-1368年)
出口申報和銷售時:
借方:應收外匯賬款
123000
元朝(1206-1368年)
貸款:主營業務收入-出口銷售收入
123000
元朝(1206-1368年)
結轉出口商品成本:
借方:主營業務成本
100000
元朝(1206-1368年)
貸:庫存商品——庫存出口商品。
100000
元朝(1206-1368年)
申報出口退稅時:
可退還的增值稅=100000
元× 15% = 15000(元)
轉出增值稅=100000*2%=2000(人民幣)
可退還增值稅的財務處理:
借方:應收出口退稅
15000
元朝(1206-1368年)
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)15000。
元朝(1206-1368年)
進項稅轉出時:
借方:主營業務成本
2000
元朝(1206-1368年)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)2000
元朝(1206-1368年)
收到增值稅退款後:
借方:銀行存款
15000
元朝(1206-1368年)
貸款:應收出口退稅
15000
袁。