根據合同暫估入賬.
最好讓妳們的老板確定如何處理賬務,如果涉及的金額很大,沒有發票,可能會遭到稅務局的查核和懲罰.
1、沒有進項稅額發票,不能享受退稅,只享受免稅.
2、先不按照提供的數字計算.假如出口1000元貨物,按照的退稅率15%計算,不予免征和抵扣稅額是(17%-15%)*1000=20,這個要做進項稅額轉出,退稅額最大為15%*1000=150,可退稅額為150-20=130.
出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.出口貨物退稅制度,是壹個國家稅收的重要組成部分.
出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯.
出口貨物退稅如何做賬?
1、出口時:
借:應收賬款-應收外匯賬款
貸:主營業務收入(出口銷售)
2、結轉成本:
借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額)
貸:庫存商品(進貨不含稅金額)
3、申報退稅:
借:應收賬款-應收出口退稅(進貨不含稅金額*16%)
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)(進貨不含稅金額*16%)
4、不可退稅部分轉成本:
借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額*1%)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(進貨不含稅金額*1%)