所謂日記賬，就是出納根據當天的交易情況進行登記，否則就不是日記賬。
報銷/記賬以平時記賬或報銷時的當日匯率為準，月末根據月末匯率(壹般按外匯牌價中間價)調整壹個匯率:
借:財務費用-匯兌損益(損失為正，收益為負)，
貸款:銀行存款/現金(如果當月有匯率差異)，
公司財務制度規定年度匯率的，按固定匯率調整，直至年底。