推導抵補利率平價公式為：F=S×（1+id）÷（1+if），其中F為遠期匯率，S為即期匯率，if為國外利率，id為國內利率。其中抵補利率平價是指可以在外匯遠期進行抵補，其經濟含義在於，匯率的遠期升（貼）水率等於兩國貨幣利率之差，並且高利率貨幣在外匯市場上表現為貼水，低利率貨幣在外匯市場上表現為升水。
利率平價說沒有考慮交易成本。然而，交易成本卻是很重要的因素。如果各種交易過高，就會影響套利收益，從而影響匯率與利率的關系。如果考慮交易成本，國際間的拋補套利活動在達到利率平價之前就會停止。
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