什麽是基金資產的估值
（壹）估值日 本基金的估值日為本基金相關的證券/期貨交易所的交易日以及國家法律法 規規定需要對外披露基金凈值的非交易日。
（二）估值對象 基金所擁有的股票、股指期貨合約、股票期權合約、債券和銀行存款本息、 應收款項、其它投資等資產及負債。
（三）估值原則 基金管理人在確定相關金融資產和金融負債的公允價值時，應符合《企業會 計準則》、監管部門有關規定。
1、對存在活躍市場且能夠獲取相同資產或負債報價的投資品種，在估值日 有報價的，除會計準則規定的例外情況外，應將該報價不加調整地應用於該資產 或負債的公允價值計量。估值日無報價且最近交易日後未發生影響公允價值計量 的重大事件的，應采用最近交易日的報價確定公允價值。有充足證據表明估值日 或最近交易日的報價不能真實反映公允價值的，應對報價進行調整，確定公允價 值。 與上述投資品種相同，但具有不同特征的，應以相同資產或負債的公允價值 為基礎，並在估值技術中考慮不同特征因素的影響。特征是指對資產出售或使用 的限制等，如果該限制是針對資產持有者的，那麽在估值技術中不應將該限制作 為特征考慮。此外，基金管理人不應考慮因其大量持有相關資產或負債所產生的 溢價或折價。
2、對不存在活躍市場的投資品種，應采用在當前情況下適用並且有足夠可 利用數據和其他信息支持的估值技術確定公允價值。采用估值技術確定公允價值 時，應優先使用可觀察輸入值，只有在無法取得相關資產或負債可觀察輸入值或 取得不切實可行的情況下，才可以使用不可觀察輸入值。