2005年為非居民納稅人，2006年為居民納稅人。
b、2006年居民納稅人，2007年非居民納稅人。
c 2005年和2006年非居民納稅人。
d 2006年和2007年，他們都是居民納稅人。
e、2005年、2006年和2007年非居民納稅人。
5.委托加工應稅消費品未履行代收代繳義務的，則(AC)。
a、委托方支付消費稅。
b、受托人繳納消費稅。
c、對受托人處以應納稅款50%以上3倍以下的罰款。
d、對受托人處以應納稅款50%以上5倍以下的罰款。
6.企業實際發生的與收入有關的合理費用，允許在計算應納稅所得額時扣除。包括:(ABC)
a、企業生產成本、費用b、企業稅金、
c、企業損失D、贊助費用
7.企業下列(ABCD)項收入為免稅收入。
壹、債務利息收入
b、符合條件的居民企業之間的股息、紅利和其他股權投資收益。
C.居民企業在中國境內設立機構、場所，從非居民企業取得與該機構、場所實際相關的股息、紅利等股權投資收益。
D.合格非營利組織的收入
E.處置國債收入
8.以下各項應繳納增值稅(ABC)。
壹、貨物期貨
B.銀行出售金銀的業務
C.寄售商店出售的寄售商品
D.郵政部門出售郵票。
9.消費稅納稅人有以下行為，其具體納稅地點是(ABCD)。
納稅人在外縣(市)銷售應稅消費品，應向銷售地稅務機關申報繳納消費稅。
B.納稅人直接銷售應稅消費品的，應當向納稅人賬戶所在地的主管稅務機關申報納稅。
3、委托非個體經營者加工應稅消費品的，受托方應向當地主管稅務機關繳納消費稅。
D.進口應稅消費品時，進口商或其代理人應向申報地海關申報納稅。
10.下列各項中，(BC)不應作為營業稅計稅依據。
a、施工企業不扣除分包工程的總承包額。
b、人民幣貸款，收到利息後的余額減去支付利息。
c、國內旅行社收取的所有旅遊費用。
d娛樂業向顧客收取的各種費用，包括煙、酒、飲料、水果、糕點等。
三。業務題(這個大題是***5個小題，每個小題8分，* * * 40分)。
1.7月，某個體經營者從某食品廠購入12000元，當月賣出6240元。(納稅人適用4%的征收率)問個體戶這個月要交多少增值稅。
2.雪花棉紡廠以20萬元的價格從農業生產者手中購買了壹批原棉。材料已經驗收入庫，貨款用現金支付。增值稅的進項稅率為13%，需要計算進項稅並做相關會計分錄。
3.光華公司從國外進口了壹套設備。成交價為CFR上海50萬美元，保險費率0.3%，關稅率12%，增值稅率17%，100美元= 634元人民幣。嘗試計算應支付的關稅，並進行相應的會計處理。
4.明達汽車廠向兒童福利院捐贈了壹輛自產輕型面包車。這種型號的公交車價格為8萬元/輛，成本為5萬元/輛。需要相關的計算和會計分錄。
5.旅賢達旅行社6月5438+10月組團去新加坡等地旅遊，旅遊收費20萬，國內其他單位住宿交通費用10000。出境時被境外旅遊公司接手，並向旅遊公司支付了8萬元。嘗試計算旅行社此項活動應繳納的營業稅，並進行會計分錄。
(200000-10000-80000)*5%=5500,
借:5500附加營業稅。
貸:應交稅費-應交營業稅5500。
借:應交稅費-應交營業稅5500。
貸款:銀行存款5500。