套期保值會計將期貨合約的浮動盈虧和平倉盈虧都作為被套期保值項目賬面價值的調整。期貨合約產生的盈虧應當與相關價格繹被套期保值項目的影響相配比，在同壹時期計入損益．這樣；三者對損益影響的相互抵消將使套期保值“鎖定成本或收益水平”的經濟實質得到反映.?
投機套利期貨合約的買賣不存在相聯系、相配比的項目，因此，平倉時的已實現損益在當期予以確認。但對浮動盈虧是否確認為當期損益仍有爭議，國際上也存在不同的會計處理方法。壹種是堅持市原則，將期貨合約浮動盈虧和平倉盈虧壹視同仁，都作為已經實現的損益予以確認；另壹種方法是堅持歷史成本原則，只確認平倉盈虧，對持倉合約的浮動盈虧，仍作為未實現損益不予以確認，僅作表外披露。