3001清算資金交易
壹、本科目核算企業(銀行)之間業務往來中的資金結算資金。
二、本科目應按照資金單位，分別進行“同城票據清算”、“信用卡清算”等明細核算。
三、清算資金的主要會計處理。
(壹)同城票據清算業務
1.在提交借方憑證時，借記本科目，貸記“其他應付款”;退票時，借記“其他應付款”，貸記本科目；超過退款時間，未發生退款時，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”科目。在出示貸方憑證時，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；退票時，借記本科目，貸記“吸收存款”科目。
2.借方憑證提交時，如果憑證無誤，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；因其他銀行憑證錯誤等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目；再次提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。支取貸記憑證時，如憑證無誤，借記本科目，貸記“吸收存款”科目；因提示他行匯票錯誤而不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目，退款或重新提示時，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。
3.計算出示憑證與提取憑證的差額後，如果是應收差額，借記“存放中央銀行”等科目，貸記本科目；為了應付差額，作相反的會計分錄。
(二)其他清算業務。
收到清算資金時，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；轉移清算資金時，作相反的會計分錄。
四、本科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金余額；本科目期末貸方余額反映企業應付清算資金的余額。
3002外匯交易
1.本科目核算企業(財務)辦理的各種外匯交易和同壹幣種的現金與現金之間的兌換業務。
二、本科目應按照貨幣進行明細核算。
三、賣出外幣時，借記本科目，貸記“現金”、“存款”等科目；買入外幣時，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目(外幣)。資產負債表日，將本科目外幣余額按當日即期匯率折算產生的匯兌損益，借記或貸記“匯兌損益”科目，貸記或借記本科目(記賬本位幣)。
四、本科目期末借方余額，反映企業的外匯交易應收款；本科目期末貸方余額反映企業應付的外匯。
3003結售匯
壹、本科目核算企業(銀行)辦理記賬本位幣與外匯之間的結售匯業務。
二、本科目應按照貨幣進行明細核算。
三、企業為客戶辦理外匯業務時，借記本科目(外幣)，貸記“存款——外幣”等科目；同時，借記“吸收存款-記賬本位幣”等科目，貸記本科目(記賬本位幣)。
客戶辦理結匯業務時，借記“吸收存款-外幣”等科目，貸記本科目(外幣)；同時，借記本科目(記賬本位幣)，貸記“吸收存款——記賬本位幣”等科目。資產負債表日，將本科目外幣余額按當日即期匯率折算產生的匯兌損益，借記或貸記“匯兌損益”科目，貸記或借記本科目(記賬本位幣)。
四、本科目期末借方余額，反映企業的結匯和應收銷售款；本科目期末貸方余額反映企業應付的結匯。
3101衍生產品
1.本科目核算企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或負債。
作為對沖工具的衍生工具不在本賬戶中核算。
二、本科目應按照衍生產品的類別進行核算。
三、衍生產品的主要會計處理
(壹)企業取得衍生工具時，應當按照其公允價值借記本科目，按照發生的交易費用借記“投資收益”科目，按照實際支付的金額貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”科目。
(2)資產負債表日，衍生工具的公允價值與其賬面余額之間的差額，借記本科目，貸記“公允價值變動損益”科目；如果公允價值低於其賬面余額，作相反的會計分錄。
(3)衍生工具終止確認時，應當按照“交易性金融資產”和“交易性金融負債”等科目的相關規定處理。
四。本科課程......> & gt
問題2:會計科目有哪些* * *類？3001清算資金是銀行專用的。
3002外匯交易金融
3101衍生產品
3201對沖工具
3202保值項
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問題3:同類會計科目* * *是什麽意思？1.套期工具(1)根據本準則第五條，通常可以使用衍生工具作為套期工具。衍生工具包括遠期合約、期貨合約、掉期和期權，以及具有遠期合約、期貨合約、掉期和期權中壹種或多種特征的工具。比如，企業為了規避庫存銅價下跌的風險，可以通過賣出壹定數量的銅期貨合約來實現，其中賣出銅產品的期貨合約就是套期保值工具。如果衍生品不能有效降低對沖項目的風險，就不能作為對沖工具。例如，利率上下限期權或由發行期權和購買期權組成的期權，本質上等同於企業發行的期權(即企業收取凈期權費)，不能指定為套期工具。(2)根據本準則第六條，在套期開始時，通常應將符合套期工具條件的衍生工具整體或按壹定比例指定為套期工具。根據該標準第7條，單壹衍生產品通常被指定為對沖風險。具有多種風險的衍生產品也可以被指定為對沖壹種以上的風險，只要這些被對沖的風險能夠被清楚地識別，對沖的有效性能夠得到證明，並且該衍生產品與不同風險之間的特定指定關系能夠得到保證。比如企業的記賬本位幣是人民幣，發行5年期美元浮動利率票據。為規避該金融負債的外匯風險和利率風險，企業與金融企業簽訂了交叉貨幣互換合同並將其指定為套期工具，同時將美元浮動利率票據指定為套期項目。本合同簽訂後，企業將定期收到金融企業支付給債券持有人的浮動利率美元，並按固定利率向金融企業支付人民幣利息。本案例中，公司將美元的浮動利率轉換為人民幣的固定利率，從而規避了美元與人民幣的匯率變動風險和美元的利率變動風險。2.被套期項目根據本準則第九條，存貨、持有至到期投資、可供出售金融資產、貸款、長期貸款、預期商品銷售、預期商品購買、海外經營凈投資等使企業面臨公允價值變動或現金流量風險的項目，均可指定為被套期項目。根據本準則第十六條，在對具有相似風險特征的資產或負債組合(即被套期項目)進行套期時，組合中的每項單項資產或負債都應承擔套期風險，套期風險導致的組合中每項單項資產或負債的公允價值變動預計應與套期風險導致的組合整體公允價值變動基本成比例。例如，當整個被套期投資組合的公允價值因套期風險發生65，438+00%的變動時，投資組合中單個金融資產或負債因套期風險發生的公允價值變動通常應限制在9%至65，438+065，438+0%的小範圍內。三。套期會計方法的應用根據本準則第四條，套期會計方法是指將套期工具和被套期項目的公允價值變動的抵銷結果在同壹會計期間計入當期損益的方法。例如，企業打算對6個月後很可能發生的貴金屬銷售現金流進行套期保值。為了規避相關貴金屬價格下跌的風險，企業現在可以賣出相同數量的該類貴金屬期貨合約並指定為套期工具，同時將預期的貴金屬銷售指定為套期項目。資產負債表日(假設貴金屬預期銷售尚未發生)，期貨合約公允價值增加654.38+0萬元，對應的貴金屬預期銷售價格現值減少654.38+0萬元。假設上述套期滿足使用套期會計方法的條件，企業應當將期貨合約的公允價值變動計入所有者權益(資本公積)，然後在預期銷售交易實際發生時轉出調整後的銷售收入。四。套期有效性評價根據本準則第十七條，企業應當持續評價套期有效性，確保套期關系在指定會計期間高度有效。評價套期有效性的常用方法主要有:(1)主條款比較法；(2)比率分析法；(3)回歸分析等。
問題4:會計科目的六大類是什麽？首先，資產類別
1 1001庫存現金
2 1002銀行存款
3 1003中央銀行存款
4同業存款1011。
5 1012其他貨幣資金
6 1021結算準備金
7 1031存款
8 1101交易性金融資產
9 1111買入返售金融資產。
10 1121應收票據
11 1122應收賬款
12 1123預付款項
13 1131應收股利
14 1132應收利息
15 1201應收代位求償權
16 1211應收分保賬款
17 1212應收分保合同準備金
18 1221其他應收款
19 1231壞賬準備
20 1301貼現資產
21 1302出借資金
22 1303貸款
23 1304貸款損失準備
24 1311代理支付證券。
25 1321代理業務資產
26 1401材料采購
27 1402在途材料
28 1403原材料
29 1404材料成本差異
30 1405庫存商品
31 1406發貨。
32 1407商品購銷差價
33 1408委托加工材料
34 1411可重復使用材料
35 1421消耗性生物資產
36 1431貴金屬
37 1441抵債資產
38 1451受損材料
39 1461融資租賃資產
40 1471存貨跌價準備
41 1501持有至到期投資
42 1502持有至到期投資減值準備
43 1503可供出售金融資產
44 1511長期股權投資
45 1512長期股權投資減值準備
46 1521投資性房地產
47 1531長期應收款
48 1532未實現融資收益
49 1541存款資金存款
50 1601固定資產
51 1602累計折舊
52 1603固定資產減值準備
53 1604在建工程
54 1605工程材料
55 1606固定資產清算
56 1611無擔保殘值
57 1621生產性生物資產
58 1622生產性生物資產累計折舊
59 1623公益性生物資產
60 1631石油和天然氣資產
61 1632累積損耗
62 1701無形資產
63 1702累計攤銷
64 1703無形資產減值準備
65 1711商譽
66 1801長期待攤費用
67 1811遞延所得稅資產
68 1821獨立賬戶資產
69 1901待處理財產的損失和溢出
二。債務
70 2001短期貸款
71 2002存款已收
72 2003年借入資金
73 2004年從中央銀行借款
74 2011存款吸收
75 2012同業存款
76 2021貼現負債
77 2101交易性金融負債
78 2111賣出回購金融資產款
79 2201應付票據
80 2202應付賬款
81 2203預收賬款
82 2211應付款
83 2221應交稅費
84 2231應付利息
85 2232應付股利
86 2241其他應付款
87 2251應付保單紅利
88 2261應付再保險賬款
89 2311代理買賣證券
90 2312證券基金代銷
91 2313代理支付證券。
92 2314代理業務負債
93 2401遞延收入
94 2501長期貸款
95 2502應付債券
96 2601未到期負債.....> & gt
問題5:會計科目中的* * *是什麽意思？新會計準則中的* * *是指:同時具有資產和負債性質的科目，為* * *；
* * *相似科目的特點是從其期末余額的方向來定義其性質！
* * *類似產品多為金融、保險、投資、基金等公司使用。目前新會計準則規定的* * *同類產品有五個科目:清算資金交易、外匯交易、衍生產品、套期工具、被套期項目！
問題6:類似科目在新會計制度中的作用是什麽？(1)衍生產品
1.當獲得衍生物時，
借:衍生工具
投資收入(產生的交易成本)
貸款:銀行存款
2.資產負債表日，衍生工具的公允價值變動損益應當予以確認。
(1)當公允價值高於賬面余額時，
借:衍生工具
信用:公允價值變動的收益和損失
(2)當公允價值小於賬面余額時，
借:公允價值變動損益
貸款:衍生工具
3.確認的終止
借:銀行存款等。
借款或貸款:衍生工具(公允價值變動)
借貸:投資收入
貸款:衍生工具
當衍生工具(公允價值變動)是貸方余額時，
借:投資收益
信用:公允價值變動的收益和損失
當衍生工具(公允價值變動)是借方余額時
借:公允價值變動損益
貸款:投資收益
(2)套期工具
1.指定已確認為套期工具的衍生工具等金融資產或金融負債。
借貸:對沖工具
借貸:衍生產品等。
2.在資產負債表日，確認套期工具產生的收益。
借入:對沖工具
貸款:公允價值變動損益-對沖損益
資本公積-其他資本公積等。
資產負債表日，確認套期工具產生的損失。
借方:公允價值變動損益-套期損益
資本公積-其他資本公積等。
貸款:對沖工具
3.當金融資產或金融負債不再作為套期工具時。
借款或貸款:相關科目
借貸:對沖工具
(3)被套期項目
1.將確認的資產或負債指定為被套期項目。
借款或貸款:對沖項目
長期借款
持有至到期投資等。
2.在資產負債表日，確認被套期項目產生的利潤。
借方:對沖項目
貸款:公允價值變動損益-對沖損益
資本公積-其他資本公積等。
資產負債表日，確認被套期項目產生的損失。
借方:公允價值變動損益-套期損益
資本公積-其他資本公積等。
貸款:對沖項目
3.當資產或負債不再作為對沖項目時。
借款或貸款:相關科目
貸款或借方:對沖項目
問題7:如何理解資產負債同題？資產負債* * *類似科目，同壹科目既有資產又有負債，總余額有時在借方，有時在貸方，有時為零。就像把妳的折扣和妳在銀行的賬戶結合起來。
問題8:新會計科目中同類的* * * 3001用於結算企業(銀行)之間的資金結算資金。3002貨幣兌換企業(財務)采用總賬系統核算外幣交易產生的不同貨幣之間的兌換。3101衍生產品企業衍生產品及其變動形成的衍生資產或負債的公允價值。3201套期業務中套期工具公允價值變動形成的資產或負債(包括海外經營中的公允價值套期、現金流量套期和凈投資套期)。3202被套期項目企業因被套期項目公允價值變動產生的資產或負債。
問題9:* * * *什麽是類似賬戶* * *？
3001清算資金交易
壹、本科目核算企業(銀行)之間業務往來中的資金結算資金。
二、本科目可根據單位資金情況，分別進行“同城票據清算”、“信用卡清算”等明細核算。
三、同城票據清算業務的主要賬務處理。
(壹)借記憑證，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退票時，借記“其他應付款”，貸記本科目。如已過退款時間，未發生退款，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”科目。
提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；如果退款發生，做相反的會計分錄。
(二)借記憑證，憑證無誤後，借記“存款”等科目，貸記本科目。因提交其他銀行憑證錯誤等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再次提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。
貸方憑證無誤時，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據而不能入帳的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退款或重新提示時，借記“其他應付款”，貸記本科目。
(3)如出示的憑證與支取的憑證之間的差額計算為應收差額，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如果妳對應付差額作相反的會計分錄。
四、其他清算業務，收到清算資金時，借記“中央銀行資金”等科目，貸記本科目；轉移清算資金時做對方會計分錄。
五、本科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金；本科目期末貸方余額反映企業應付的清算資金。
3002貨幣兌換
壹、本核算企業(財務)采用分賬制核算外幣交易產生的不同幣種之間的兌換。
二、本科目按幣種進行明細核算。
三、貨幣匯兌的主要會計處理。
(壹)企業的外幣交易只涉及貨幣性項目的，應當借記或貸記有關貨幣性項目，貸記或借記本科目。
(二)外幣交易既涉及貨幣性項目又涉及非貨幣性項目的，按相同金額的外幣分別記入貨幣性項目和本科目(外幣)；同時，按照交易日即期匯率折算為記賬本位幣的金額，記入非貨幣性項目和本科目(記賬本位幣)。貨幣項目結算產生的匯兌差額計入“匯兌損益”賬戶。
(3)期末本科目余額全部以外幣表示的，按照期末匯率折算為記賬本位幣金額，折算後的記賬本位幣金額與本科目余額(記賬本位幣)進行比較。如果是貸方差額，借記本科目(記賬本位幣)，貸記匯兌損益科目；對借方差額作相反的會計分錄。
四、本科目期末不應有余額。
3101衍生產品
1.本科目核算企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或負債。
作為對沖工具的衍生工具在“對沖工具”賬戶中核算。
二、本科目可根據衍生產品的類別進行明細核算。
三、衍生產品的主要會計處理。
(壹)企業取得衍生工具時，應當按照其公允價值借記本科目，按照發生的交易費用借記“投資收益”科目，按照實際支付的金額貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”科目。
(2)資產負債表日，衍生工具的公允價值與其賬面余額之間的差額，借記本科目，貸記“公允價值變動損益”科目；如果公允價值低於其賬面余額，作相反的會計分錄。
(三)終止確認的衍生工具，應當按照“交易性金融資產”和“交易性金融負債”等科目的相關規定處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業衍生工具形成的資產的公允價值；本科目期末貸方余額反映企業衍生產品形成的負債的公允價值。
3201對沖工具
1.本科目核算企業進行的套期工具(包括公允價值套期、現金流量套期和海外經營中的凈投資套期)的公允價值變動形成的資產或負債。
二。本課程可以基於套期保值工具.....> & gt
問題10:會計的五大科目是什麽？資產、負債、所有者權益、成本、收益和損失。
資產類別的借款增加，貸款減少。
負債因貸款而減少，因貸款而增加。
通過增加貸款來降低成本類別。
業主借款是為了減少貸款，增加貸款。
在損益類，如果貸款損失了，就會增加，貸款就會減少。
如果有利於減少貸款，增加貸款。
所說的損失是指成本、費用和稅收等。
我說的利潤是指收入。
損益類科目待結轉本年，本年年末利潤為0。
並且本年利潤在年末結算，直到年末利潤分配為0