壹是代客或自營進行的外匯交易，包括外匯現貨交易、外匯的遠期、期貨、期權和互換等金融合約的交易;
二是持有非交易性的外幣資產或外幣負債，如外幣存貸款、發行外幣債券、海外投資等。
這些活動需要通過外幣來進行交易或完成結算，還需要進行成本和收益的核算，如果匯率發生了不利的變化匯率風險產生。
會計風險：又稱折算風險或轉換風險，產生於金融機構在對財務報告進行會計處理中，將功能貨幣(在具體業務中使用的外國貨幣)轉換成記賬貨幣(本國貨幣)時，因匯率的不利波動而出現賬面損失的風險。
交易風險：是指在計劃中、進行中或已經完成的外幣計價的業務交易中，因匯率波動而使金融機構蒙受損失的風險，是現實的風險。
經濟風險：是指因意外的匯率波動而引起金融機構在未來壹定期間盈利能力和現金流量發生不利變化的風險，是潛在的風險。