妳說的是增值稅，對嗎？輔導期壹般納稅人提問增值稅明細科目。獎勵分:10 |求解時間:2008-6-4 14:03 |提問者:壹股梔子花的清香。現在不明白增值稅明細科目之間的換算，比如:已繳稅、轉出未繳增值稅、轉出進項稅、轉出多繳增值稅。這些明細賬怎麽用，什麽時候用。補充問題:“應交增值稅”科目為紅色，如何解釋？我做錯了什麽嗎？我不知道。我們通常賣的比投入的多。根據《企業會計準則(制度)》(2005年以前)的有關規定，問題中輔導期壹般納稅人的相關會計處理如下:1、購進貨物，取得增值稅專用發票等抵扣憑證:原材料等科目借:應交稅金——待抵扣增值稅貸款:銀行存款等科目2。應交稅費-應交增值稅(進項稅)貸:應交稅費-未交應抵扣增值稅:原材料等科目借:應交稅費-應抵扣增值稅3。稅法規定不能抵扣的貸款:固定資產貸款等科目:應交稅金-應交增值稅(轉出的進項稅額)4。發票預繳稅金:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)貸款:銀行存款等科目5。銷售商品貸款:主營業務收入等科目貸款:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)6。月底的時候。計算應交增值稅:當月應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-轉出進項稅額)月末應交增值稅=當月應交增值稅-已交稅金1)如果當月應交增值稅為正，月末應交增值稅也為正， 表示企業應繳納增值稅:借:應交稅金——應交增值稅(未交增值稅轉出)貸:應交稅金——未交增值稅2)如果“當月應交增值稅”為正，“月末應交增值稅”為負，表示企業應申請退還或抵扣下月應交稅金:借:應交稅金——未交增值稅貸:應交稅金。 所以不需要進行賬務處理。另外，如果按照企業會計準則(2005年以前)正確核算，那麽如果“應交稅金-應交增值稅”是月末借方余額，則反映該企業是月末的免稅額。7.支付應交增值稅:應交稅金——未付增值稅貸款:銀行存款等科目。
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