稅控設備及維護費增值稅抵扣的會計處理:
從2011 12 1起，增值稅納稅人購買(初始)增值稅稅控系統專用設備所支付的費用和所支付的技術維護費，可以在應納增值稅中全額抵扣。會計處理:
1.購買增值稅稅控系統專用設備
稅控設備及維護費增值稅抵扣的會計處理:
從2011 12 1起，增值稅納稅人購買(初始)增值稅稅控系統專用設備所支付的費用和所支付的技術維護費，可以在應納增值稅中全額抵扣。會計處理:
1.購買增值稅稅控系統專用設備1416元(含稅)。
借方:固定資產(或管理費用等。)1416元。
貸款:銀行存款1416元。
借:應交稅費-應交增值稅1416元。
貸款:營業外收入1416
2、繳納稅控系統技術維護費300元。
借:管理費300元。
貸款:銀行存款300元
借:應交稅金-應交增值稅300元
貸款:營業外收入300元。
財稅[2012]第15號:5。納稅人在填寫納稅申報表時，應按照以下要求填寫可從應納稅額中全額扣除的增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費用:
增值稅壹般納稅人將填寫《增值稅納稅申報表(適用於增值稅壹般納稅人)》，第23欄“應納稅額減少”。當本次調減金額小於等於19欄“應納稅額”與21欄“簡易征收法計算的應納稅額”之和時，按本次調減金額實際填列；當本期減稅金額大於19欄“應納稅額”與21欄“簡易征收法計算應納稅額”之和時，應根據19欄與21欄之和填列，本期減稅金額不足部分結轉下期進壹步抵扣。