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銀行應按季度計提壹般準備，壹般準備年末余額不低於年末貸款余額的65，438+0%；銀行可以參照以下比例按季提取專項準備金:對於關註類貸款，提取比例為2%；對於損失類貸款，撥備率為100%。撥備覆蓋率=(壹般撥備+特別撥備+特別撥備)/(次級貸款+可疑貸款+損失貸款)×100%。商業銀行需要按照“壹超兩呆”、“五級分類法”或更嚴格的“十二級分類法”等方法，估算貸款資產中不良貸款的比例，並根據成為壞賬的風險計提撥備。由於不同銀行計提標準不同，不同銀行之間撥備覆蓋率的可比性不強。投資者更應該關註具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數據的對比，看是改善了還是惡化了。由於不良貸款撥備將直接計入損益表以抵消當期利潤，因此撥備仍是影響銀行業績的壹個非常重要的因素。
不良貸款率上升，計提的撥備也會上升，銀行的利潤會下降。相反，不良貸款率的下降會減輕銀行計提撥備的壓力，從而對利潤產生積極貢獻。有鑒於此，有時銀行會通過改變撥備標準來調整利潤。如果投資者發現銀行的不良貸款率和撥備下降異常迅速，創造了“虛假”的利潤增長，不要被這個忽悠了。例如，2006年第三季度，SDB的凈利潤主要通過降低撥備飆升65，438+0.97%，而撥備前利潤實際僅增長27%。這種“高增長”並不會給投資者帶來實實在在的回報，反而會讓人擔心其未來業績的潛在風險。信托公司對融資類銀信理財合作業務實行余額比例管理，即融資類業務余額占銀信理財合作業務余額的比例不超過30%；超過上述比例的信托公司應當立即停止業務，直至達到規定的比例要求。