資產負債表日，根據貸款的合同本金和合同利率確定的應收利息，借記“應收利息”科目，根據貸款攤余成本和實際利率確定的利息收入，貸記“利息收入”科目(“如企業未設置本科目，則用其他業務收入代替”)，根據差額(利息調整)借記或貸記本科目。如果合同利率與實際利率相差不大，也可以用合同利率計算確定利息收入。收回貸款時，按客戶歸還的金額借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按收回的應收利息金額貸記“應收利息”等科目，按歸還的貸款本金貸記本科目(本金)，按差額貸記“利息收入”科目。如有利息調節結余，也應同時結轉。
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