商業銀行和股份制商業銀行壹般實行四級貸款分類制度。四級貸款分類體系將貸款分為正常、逾期、呆滯、呆賬，後三類即“壹貸超兩貸”統稱為不良貸款。這是為計劃經濟體制下的財稅政策服務的壹種分類方法。界定不良資產的標準是期限:逾期貸款本息1.80天以上，貸款利息呆滯三年，貸款人已出逃或經國務院批準的不良貸款。呆賬核銷必須經財政主管部門批準，呆賬核銷視為放棄債權，只需提取普通呆賬準備金(65438+貸款總額的0%)。壹般壞賬準備只與貸款總額有關，不能反映貸款的真實損失。