根據監管部門制定的貸款分類原則和標準，商業銀行需要根據借款人的實際還款能力將貸款質量分為五類。不良貸款主要包括五類貸款中分類為次級、可疑和損失的銀行貸款，以及銀行認可的其他不良資產，包括表外項目中的直接信用替代項目: