1.本科目核算企業(金融)根據轉售協議先買入，再以固定價格回售給賣方的票據、證券、貸款等金融資產的資金。
2.本科目應按買入返售金融資產的種類和融資方進行明細核算。
3.買入返售金融資產的主要會計處理:
①企業按照轉售協議購入金融資產時，應按實際支付的價款和交易費用之和借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”、“結算準備金”、“銀行存款”等科目。
②資產負債表日，按照合同約定的名義利率計算確定買入返售金融資產的利息收入金額，借記本科目，貸記“利息收入”、“投資收益”等科目。
收到買入返售金融資產支付的利息和現金股利後，借記“存放中央銀行款項”、“結算準備金”、“銀行存款”等科目，貸記“應收股利”等科目。
合同約定的名義利率與實際利率相差較大的，應當使用實際利率計算確定利息收入。
(3)回售日，根據收到的回售價格，借記“存放中央銀行款項”、“結算準備金”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額貸記本科目，按其差額貸記“利息收入”、“投資收益”等科目。
在交易對手違約的情況下，企業有權取得應固定價格轉售的票據、證券、貸款等資產的，應按取得資產的公允價值借記“交易性金融資產”、“貸款”等科目，按交易對手支付的履約保證金借記“存放中央銀行款項”、“結算準備金”、“銀行存款”等科目，貸記賬面余額。
因取得票據、證券、貸款等資產而產生的交易費用，應當計入所取得資產的初始確認金額，但歸類為交易性金融資產的除外。
(4)本科目期末借方余額，反映企業購入尚未回售的金融資產的余額。
溫馨提示:以上說明僅供參考，不做任何建議。如果需要解決具體問題(尤其是法律、會計、醫學等領域)，建議妳詳細咨詢相關領域的專業人士。
回復時間:2021-10-27。請以平安銀行在官網公布的最新業務變動為準。