存款賬戶為銀行吸收的企事業單位活期存款和信用卡存款，為他人吸收的資金。
貸款賬戶指世界銀行貸給其他國內金融機構的資金。就是把自己的資金借給其他單位，收取貸款利息。
借款科目核算本行從其他國內金融機構借入和借入的資金。就是從其他金融機構借錢，還貸款利息。
不同於資金的流向。