受限資金來源主要是各種保證金存款。要求銀行簽發承兌匯票或其他票據時繳納的保證金，在票據到期前仍然存在於保證金賬戶中，可以在妳在銀行的保證金賬戶中查到，並在期末的報表中反映出來，但使用受到限制(所以稱為限制資金)。票據發行到期後，對價將自動用這部分保證金支付。
擴展數據:
在編制現金流量表時，信用證保證金是否應從“現金”中扣除需要具體分析，關註保證金用途是否受到限制的實質。限制使用的，應在期末現金中扣除。
會計準則對現金流量表中現金及現金等價物的定義:？
1.現金是指企業庫存的現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不是現金。
2.現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金且價值變動風險很小的投資。其中，“短期”壹般是指自購買之日起3個月內到期。
由上可見，如果信用證存款可以在資產負債表日後3個月內用於支付，則在編制現金流量表時不應從“現金”中扣除；反之，如果不能在資產負債表日後3個月內用於支付，則應在編制現金流量表時從“現金”中扣除。
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