(1)貨物出口並確認收入時，按出口銷售(離岸價)作如下賬務處理:借記:應收賬款(或銀行存款等。)，而貸:主營業務收入；
(2)月末，根據免抵退稅匯總申報表中計算的“免抵退稅”，做如下賬務處理:借記:主營業務成本，貸記:應交稅金——應交增值稅(轉出的進項稅額)；
(3)月末，根據免稅、退稅匯總申報表中計算出的“退稅額”，做如下賬務處理:借記:其他應收款——應收出口退稅款，貸記:應交稅金——應交增值稅(出口退稅款)；
(4)月末，根據免抵退稅匯總申報表中計算出的“免抵稅額”，做如下賬務處理:借記:應交稅金——應交增值稅(內銷產品出口退稅)，貸記:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)。
(5)收到出口退稅款時，做如下賬務處理:借記:銀行存款，貸記:其他應收款——應收出口退稅款。
例:某企業有出口業務和內銷業務，以下經濟業務發生在2065438+2004年2月:
(1)國內采購原材料，取得專用發票，註明價格200萬元，稅額34萬元。貨物已經驗收入庫。
(2)國內貨物免稅銷售額654.38+0萬元，出口貨物折合300萬元，單證資料齊全。
該貨物增值稅稅率為17%，退稅率為15%。
根據上面給出的信息，我們可以進行以下計算步驟:
(1)不允許免稅和扣稅=300×(17%-15%)=6(萬元)
(2)本期應交增值稅= 100×17%-(200×17%-6)=-11(萬元)
(3)出口退稅免稅額=300×15%=45(萬元)
(4)由於當期應納增值稅，免稅額為65，438+065，438+00，000元，小於免退稅額45萬元。65，438+065，438+00，000元的免稅額，默認是由於為生產出口產品而購買的原材料所支付的進項稅額未能完全抵扣內銷產品的銷項稅額，因此可以申請退稅65，438+065，438+0。
(5)免稅額=免稅額-退稅額=45-11=34(萬元)
會計處理如下:
免稅和減免稅不得免稅和減免稅，不得計入成本:
借方:主營業務成本6
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)6
部分退稅:
借方:其他應收款-應收出口退稅11
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)11。
免稅部分:
借:應交稅金-應交增值稅(出口產品從國內產品應納稅額中扣除)34
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)34
生產出口企業免稅的會計處理？1和2不需要考慮。
3。應納稅額為正+其他流轉稅(如有)作為繳納城建稅和教育費附加的基數。
借:主營業務稅金及附加
貸款:應交稅費-城建稅
-教育附加費
實木地板生產企業壹般貿易會計處理不懂妳說的會計是什麽意思。
但是有壹點，如果實木地板是做出口的，那麽妳應該對退稅部分有很好的了解。
退休金相當可觀。不知道妳有沒有出口權。如果沒有，問問海關代理。
生產企業不開發票怎麽做賬？它應該把收入作為收入，正常納稅。
自營出口企業免退稅的會計處理
1.沒有免稅或減稅
借:主營業務成本(出口銷售離岸價*退稅-不免稅和扣稅)
貨物:應交稅金-應交增值稅-轉出進項稅。
2.退稅金額:
借:應收補貼-出口退稅(退稅金額)
貨物:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(退稅金額)
3.免稅額:
借:應交稅金-應交增值稅-內銷(免稅)出口退稅
貨物:應交稅費-應交增值稅-出口退稅(免抵)
4.收到的退稅
借方:銀行存款
商品:應收補貼-出口退稅
生產企業出口退稅典型事例；
例1:有進出口權的生產企業，經營自產貨物的出口銷售和國內銷售。5438年6月+2005年10月，企業購進所需原材料及其他商品，可抵扣進項稅額85萬元。國內產品銷售額達300萬元，出口貨物離岸價值折合2400萬元。假設上期稅款為5萬元，增值稅稅率為17%，退稅率為15%，假設不設計信息問題。相關會計處理如下:
(1)外購原輔材料、備件、能源消耗等。，條目如下:
借:原材料及其他科目5000000
應交稅費-應交增值稅(進項稅)850，000。
商品:銀行存款5850000。
(2)產品出口時，分錄為:
借:應收外匯2400萬。
商品:主營業務收入2400萬元。
(3)對於國內產品，條目是:
借方:銀行存款3510000。
商品:主營業務收入300萬。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)510000
(4)月末計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
不能減免的稅額= FOB當期出口貨物×人民幣外匯牌價×(稅率-退稅率)= 2400 × (17%-15%) = 48(萬元)。
借方:產品銷售成本48萬元。
貨物:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)480，000。
(5)計算應納稅額
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=本期國內貨物銷項稅額-(本期進項稅額+上期留稅額-本期不予抵扣或退還的金額)=51-(85+5-48)=9(萬元)。
結轉後，月末“應交稅費-未交增值稅”科目貸方余額90，000元。
(六)實際支付時
借:應交稅費-未交增值稅9萬。
貨:銀行9萬。
(7)計算免稅額。
免退稅額=出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360(萬元)
借:應交稅費-應交增值稅(內銷產品出口退稅)360萬元。
貨物:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)3600000。
例2:引用例1的數據，若本期外購商品進項稅額為1.4萬元，其他數據不變，(1)-(6)的分錄同上。其余賬戶的處理如下:
(8)計算當期期末應納稅額或免稅額。
本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=本期國內貨物銷項稅額-(本期進項稅額+上期留稅額-本期不予抵扣或退還的金額)= 300×17%-(140+5-2400×(17%-65438)
因為應納稅額小於零，所以顯示“期末剩余稅額”為46萬元。
(9)計算退稅和免稅。
免退稅額=出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360(萬元)
當當期期末免稅額為46萬元及以下，當期免退稅額為360萬元時。
本期退稅額=本期期末免稅額=46(萬元)
本期免稅額=本期免稅額-本期退稅= 360-46 = 314(萬元)
借方:應收出口退稅46萬元。
應交稅費-應交增值稅(國內產品出口抵扣應交稅費)3140000。
貨物:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)3600000。
(10)收到退稅時，分錄為:
借方:銀行存款46萬元。
貨物:應收出口退稅46萬元。
您好，出口退免稅的會計處理，
我國對生產企業的出口產品實行免、抵、退稅政策。所有出口產品免征銷項稅，出口產品在國內生產環節繳納的增值稅也予以退還。所以出口產品全部免征銷項稅，退還之前生產環節繳納的增值稅，而內銷部分征收增值稅，仍然是通過銷項減去進項來進行。
出口退稅是稅法計算中最復雜的難點之壹，不是三言兩語、舉個例子就能解釋清楚的。我建議妳先學習稅法中的相關內容，這樣在妳對這個出口退稅有壹個大概的了解和具體的把握之後，就可以熟悉和掌握這個知識點了。
希望我的回答對妳有幫助！
請問外資企業和內資企業壹樣免稅退稅嗎？怎麽處理賬目？免稅和退稅的會計處理和業務是壹樣的。但是，外資企業在申報免稅和退稅方面比內資企業更嚴格。外資企業增值稅印花要求好像是七連。而國內的是四倍。該三聯供上述提交審批。
請問生產企業免稅退稅的賬務處理和流程:
1.出口當月的收入和成本結轉:
借方:銀行存款(或應收賬款)
貸款:主營業務收入
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅(不可抵扣稅部分)
2.證件齊全後次月15前申報。
3.在單證齊全申報的當月月底(即單證齊全後的次月)，辦理退稅:
借方:應收出口退稅
貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅。
生產企業出口退稅的會計處理如果出口稅率為365，438+067.60全額退稅，會計處理:借記應收賬款xx單位365，438+067.60，貸記:主營業務收入_出口收入365，438+067.60。那麽銷項稅245.27-余稅6605.82=本月余稅6360.55。
然後妳必須出具出口發票
妳必須申請出口退稅，