如何辦理跨境貿易人民幣結算出口退稅的申報

近期針對廣受關註《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》與總局出口退稅系統結合進行了系統分析，確定了系統的具體處理方案，回過頭來細細想想，雖然在5個地區試點運行，試運行的企業大概有幾百戶，但對企業的影響還是蠻大的，而現在對於跨境貿易人民幣結算的關註點大多數集中在整體外貿環境，人民幣在貨幣體系中的價值，屬實應該從出口退稅的角度來分析壹下，對咱們出口企業的影響究竟有多大，對應的出口退稅業務究竟如何開展。　　首先從出口退稅辦理需要提供的憑證來看，試點企業在辦理跨境貿易人民幣結算業務出口退稅時，是無法提供紙質外匯核銷單的，並且也沒有對應的電子信息，在出口退稅申報上面就存在壹個較大的變數。　　其次，如果試點企業受委托辦理代理出口業務，在開具代理證明的時候，也會出現上述同樣的情況，在單證辦理方面也將受較大的影響。　　在此，就簡單的介紹壹下相應的處理方法，但具體的管理還是要看當地稅務機關的要求，待系統相應的升級完成後，會有壹個完整的處理規則，在本文中介紹的是依托目前系統開展業務的處理方法。　　壹、征求稅務機關確認對應的問題是否現在必須申報　　與稅務機關溝通確認，壹方面可以為後續審核出現的疑點處理提供依據，另壹方面，如果稅務機關同意暫時不申報，待系統升級，那麽也可以避免出現超期申報而不予受理的情況。　　二、稅務機關要求申報，對應辦理方法　　1. 在到稅務機關辦理出口退稅申報時，建議將試點的相關證明的原件、復印件以及其他能夠說明業務為跨境貿易人民幣結算業務準備好，壹並攜帶，如果稅務機關需要確認企業試點運行身份時，可以直接提供給稅務機關，避免往返稅企，造成進度延誤；　　2. 在采集跨境貿易人民幣業務出口退稅申報明細數據時，在備註欄上，增加相應的備註，如KJMY（跨境貿易縮寫），目前沒有對此進行規定，如果稅務機關有明確的規定，按照稅務機關的要求在備註欄設定標誌，否則可以按照建議的方式錄入備註信息；　　3. 在采集時，涉及到單證不齊以及外匯核銷單字段采集時，建議單證不齊標誌不要采集H，否則會給稅務機關後續的日常檢查造成麻煩，給企業的後續業務管理帶來麻煩；對應的外匯核銷單號字段為空；　　4. 按照上述采集，在系統壹致性檢查時會出現異常提示，正常確認申報，生成對應的申報數據；　　5. 申報數據上報的稅務機關進行預審，會反饋對應的外匯核銷單審核疑點，對預審反饋時對相應的外匯核銷單疑點不用處理，正常生成正式申報數據；　　6. 正式審核時，會出現外匯核銷單相關的壹系列疑點，向稅務機關說明情況，並將對應的資料提供給稅務機關，確認對應的業務是跨境貿易人民幣結算業務，請稅務機關對審核疑點進行處理（如果稅務機關審核人員無法確認是否可以調過時，建議多與審核人員溝通）；　　7. 審核疑點人工處理後，即可通過審核，整體業務辦理完結。　　三、對與單證業務辦理處理機制同出口退稅申報業務辦理，中間必然會出現相應的審核疑點，將相應能夠證明企業身份以及業務的資料提供給工作人員，確認後對審核疑點進行處理即可。　　但壹定要向委托企業說明，開具的代理出口貨物證明無法提供對應的外匯核銷單，請委托企業與當地稅務機關溝通，確認委托企業出口退稅業務辦理具體方式。　　同時，在此也提醒委托企業，在開展代理業務時壹定要確認受托企業是否為跨境貿易人民幣結算試點企業，受托企業是否為網上核銷企業，對應的業務是否采用人民幣結算，同時需要與當地主管稅務機關溝通確認對應的出口退稅業務無法提供紙質外匯核銷單是否可以正常辦理出口退稅，或需要提供何種資料可以辦理出口退稅業務，避免影響出口退稅業務正常辦理。