壹般企業會在年底計算員工的應計工資。如果實際和賬本有出入，需要做相應的調整，相關的稅費也需要調整。今天給大家介紹壹下所得稅代扣工資的納稅調整是如何進行的。如果妳想了解更多，請和我壹起去看下面。
所得稅匯算清繳中代扣工資的納稅調整
壹、關於企業代扣代繳職工薪酬稅前扣除的政策法規。
國家稅務總局第2015號《關於企業工資薪金和職工福利費稅前扣除的公告》第34號規定，企業在年度匯算清繳結束前實際支付給職工的年度工資薪金，允許在匯算清繳年度按規定扣除。
也就是說，企業在企業所得稅匯算清繳期間計提的工資薪金，按照匯算清繳結束前(次年5月31)實際計提的金額支付給職工的，其計提的工資薪金可以在稅前扣除，不進行納稅調整；但是，如果在企業所得稅匯算清繳結束時(5月31)，企業計提的工資薪金沒有發放給職工，那麽企業計提的工資薪金就不能在稅前扣除，需要進行納稅調整。
例如，某企業在當年結算期間，即65438+2月，計提當年工資30萬元和年度獎金20萬元，分別計入相關成本費用科目和應付職工薪酬科目。企業於次年6月65438+10月15支付員工工資30萬元，但次年5月31前未發放綜合獎金20萬元。
那麽，企業代扣代繳的30萬元工資薪金可以在企業所得稅前扣除，不需要進行納稅調整；但由於已計提的20萬元綜合獎金在匯算清繳前尚未發放，不能在企業所得稅應納稅所得額前扣除，需要進行納稅調整。
二。與其他應計項目相關的合規處理。
在匯算清繳期間，企業在預提相關費用時，應當建立相關管理制度，不得隨意預提相關費用，以增加企業所得稅稅前金額。也就是說，預提費用需要與實際生產經營業務相關，需要計提費用。否則，即使預付了相關費用，也不能稅前扣除，需要進行納稅調整。
這裏需要提醒的是，預提費用在最終結算時仍需預提，如員工工資、年終獎、貸款利息以及年底前尚未支付或尚未收到發票的原輔材料和費用等。，應計入當期費用。如果不及時計提，計入產品成本和期間費用，會影響企業當期經營成果和企業所得稅稅前扣除金額。
總之，工資薪金在匯算清繳中能否在企業所得稅前扣除，要符合稅法規定的標準，符合企業經營的實際需要。該計提的費用必須計提，不該計提的費用提了也沒用，需要進行稅務調整。
最終結算所需的信息
1.營業執照、稅務登記證(國稅)、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)。
2.本年度(1-65438+2月)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)。
3.上壹年度審計報告(適用於年審)和上壹年度所得稅匯算清繳驗證報告。
4.地稅綜合申報表(1-65438+2月)和增值稅申報表(1-65438+2月)復印件(蓋章)。
5.1月份各稅種電子收據(蓋章)。
6.企業所得稅季度預繳納稅申報表復印件(蓋章)(4個季度)。
7.總賬、明細賬(包括費用明細賬)和會計憑證。
8.現金盤點表、銀行對賬單、余額調節表(蓋章)。
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊明細表(蓋章)。
10.享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明材料復印件。
我給妳介紹的就是這個，就是所得稅匯算清繳中代扣工資的納稅如何調整。我相信妳對此壹定有所了解。想了解更多關於最終結算的會計信息，可以掃描二維碼，關註會計教練微信官方賬號。有什麽不懂的，也可以在線咨詢我們的答疑老師。