根據國家稅務總局公告第10號的規定2016 46、被列為第壹類退稅的企業，按照生產企業、外貿企業、外貿綜合服務企業分別適用各自的分類條件:生產企業應同時符合以下條件: (壹)企業生產能力與上壹年度申報的出口退(免)稅規模相匹配。需要在退稅申報系統中填寫《生產企業生產能力報告》。(2)近三年(含納稅年度，下同)沒有虛開增值稅專用發票或其他增值稅扣稅憑證或騙取出口退稅的行為。必須是連續經營3年以上的企業。(三)上年末凈資產大於企業上壹年度已辦理的出口退稅(不含免稅)。上壹年度資產負債表中的凈資產應大於上壹年度申報退稅的金額，即退稅匯總表第36欄中的累計金額，這主要是為了保證企業在騙稅的情況下至少有凈資產作為抵押。(四)評定時納稅信用等級為A級或B級..壹類企業對上壹年度納稅信用等級有嚴格要求，C類或D類企業不能評為壹類企業。(五)企業內部建立了較為完善的出口退(免)稅風險控制體系。壹類企業必須有內部風險控制體系，從運輸、報關、出口收匯、單證制作和保存、購貨發票、退稅等各個環節建立風險控制體系，防範各類風險。需要在退稅申報系統中向主管稅務局填報內部風險控制體系建設情況報告的外貿企業，應同時符合以下條件: (壹)近三年內沒有虛開增值稅專用發票或其他增值稅扣稅憑證或騙取出口退稅行為。外貿企業必須連續經營5年以上，最近3年沒有騙稅、虛開等違法行為。(2)上年末凈資產為企業上壹年度辦理出口退稅額的60%以上。上壹年度資產負債表凈資產為上壹年度申報退稅額的60%以上。(三)連續經營5年以上(因合並、分立、重組等原因新設立的企業除外)。必須連續經營5年以上的外貿企業不能歸為壹類。(四)評定時納稅信用等級為A級或B級..外貿企業要評定為I類，上壹年度納稅信用等級必須為A/B類..(五)評定時，海關企業信用管理類別為高級認證企業或壹般認證企業。外貿企業要被評為壹類企業，海關信用管理類別必須是AEO認證企業，壹般信用或失信企業是不可能被評為壹類的。(六)評估時外匯管理分類管理等級為A級..外貿企業要被評為壹類，外匯管理類必須是壹類，BC類不能評為壹類。(七)企業內部建立了較為完善的出口退(免)稅風險控制體系。壹類企業必須有內部風險控制體系，從運輸、報關、出口收匯、單證制作和保存、購貨發票、退稅等各個環節建立風險控制體系，防範各類風險。需要在退稅申報系統中向主管稅務局填寫內部風險控制系統內部建設報告。綜合性外貿服務企業應當同時符合下列條件: (壹)近3年內未虛開增值稅專用發票或者其他增值稅扣稅憑證，未騙取出口退稅。國外綜合服務企業首次提出是在2013，是指為中小企業開展進出口業務提供服務，為中小企業提供通關、物流、融資、退稅等服務。本質上是代理公司，但提供的服務更多。這類企業要想評為I類，必須成立3年及以上，沒有出現過虛開、騙稅等行為。(2)上年末凈資產為企業上壹年度辦理出口退稅金額的30%以上。因為國外綜合服務企業很大壹部分是以“假自營”的形式代生產企業退稅，對凈資產的要求只需要上壹年度凈資產為上壹年度申報退稅額的30%以上即可。(三)上壹年度從事外貿綜合服務業務申報的出口退稅額占企業出口退稅總額的80%以上。國外綜合服務企業為生產企業代理時，是“假自營”模式，在向稅務局申報退稅時，以“外貿綜合服務”的形式申請退稅。外資綜合服務企業要被評為a類，其上壹年度代理退稅額必須大於公司總退稅額的80%。(4)評定時納稅信用等級為A或b，還必須是納稅信用等級A或b(5)評定時海關企業信用管理類別為高級認證企業或壹般認證企業。海關信用管理類別必須為AEO認證企業(六)考核時外匯管理分類管理等級為A級..(七)企業內部建立了較為完善的出口退(免)稅風險控制體系。
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