某自營出口生產企業為增值稅壹般納稅人，出口貨物稅率為17%，退稅率為13%。

(1)免稅退稅不得減免。稅收抵免=免稅購進原材料價格×(出口貨物稅率)= 100×(17%-13%)= 4(萬元)。

(2)不得減免稅款=出口貨物離岸價格×外匯人民幣報價×(出口貨物稅率-出口貨物退稅率)不得減免稅款=200×(17%-13%)-4=4(萬元)

(3)本期應納稅額= 100×17%-(34-4)-6 =-19(萬元)

(4)減免稅金額=免稅采購原材料價格×出口貨物退稅率=100×13%=13(萬元)

(5)出口貨物退免稅金額= 200×13%-13 = 13(萬元)

(6)根據規定，如果本期期末留稅額>；當期免退稅時:當期應退稅額=當期免退稅額，即企業應退稅額= 654.38+0.3萬元。

(7)本期免稅額=本期免稅額-本期退稅=13-13=0(萬元)

(8)8月末結轉扣稅額65，438+09-65，438+03元。

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