1，買方外匯時，會計分錄:
借:將外幣存入外貿或其他科目。
貸款:自營外匯買賣外幣。
借:自營外匯買賣人民幣。
貸款:人民幣活期存款或其他科目。
2.賣出外匯會計分錄:
借方:人民幣活期存款。
貸款:白英外匯買賣人民幣。
借:自營外匯買賣外幣。
貸款:將外幣存入外貿或其他科目。
3.從掉期市場或銀行間外匯市場買入外匯時，會計分錄:
借:從中央銀行存款或其他外幣。
貸款:自營外匯買賣外幣。
借:自營外匯買賣人民幣。
貸款:存放在中央銀行或其他科目的人民幣。
從掉期市場或銀行間外匯市場賣出外匯時，會計分錄:
借:存放在中央銀行或其他科目的人民幣。
貸款:自營外匯買賣人民幣。
借:自營外匯買賣外幣。
貸款:以外幣存放中央銀行或其他科目的款項。