酒店會計財務會計處理\ x0d \ x0d \ 1。應收賬款工作程序\ x0d \ x0d \ 1。日常業務收入傳票的編制\ x0d \ x0d \收入傳票的編制依據是每日銷售匯總報表和試算平衡表。\x0d\\x0d\收入憑證編制如下:\x0d\x0d \借方:應收賬款-客戶賬\ x0d \應收賬款-街賬-明細\ x0d \ x0d \應收賬款-團隊\ x0d。2.街帳及客帳分布表統計\ x0d \ x0d \街帳及客帳包括其他單位的宴會帳、員工個人帳、應退未退的優惠卡及票據等。收入稽核人員每天要填寫街帳和客帳統計表進行分配。準備及時記錄每個賬戶的費用。每月做壹次報表，準備月底填寫街賬和客賬匯總表。\x0d\\x0d\3。客戶結清應收賬款後的賬務處理\x0d\\x0d\在接到酒店的催款通知後，要求客戶在30天內與酒店結清應收賬款。客人付款時，酒店應開具正式收據，作為結算憑證提交給客人。收入稽核員每天會根據客人所做的付款內容和金額進行賬務處理:在編制會計憑證前，先找出公司賬號、賬戶參考號和付款內容，填寫在每日現金收入記錄表中。\x0d\\x0d\4。逾期60天以上的應收賬款催款\x0d\\x0d\根據每月應收賬款對賬單中的記錄和賬目分析報表內容。對所有應收賬款暫記超過60天的客戶，再次催款。催款前，先了解未付賬款的具體內容，並向財務經理匯報情況。財務經理發出催款信，連同付款通知復印件壹起發給客人；及時回答客人提出的問題，協商解決方案，盡快清除應收賬款的障礙。\x0d\\x0d\5。負責將編制好的會計憑證輸入財務計算機系統\ x0d \ x0d \ 2。成本與應付賬款組工作程序\ x0d \ x0d \成本與應付賬款組是用好、管好資金的重要機構。加強資金的管理和監督是成本會計的重要職責之壹。每個會計都要了解和掌握資金的來龍去脈，控制好成本費用的標準，使資金周轉起來，正常使用。他的工作主要內容如下:\ x0d \ x0d \ (1)支票的收取和結算\ x0d \ x0d \采購員將采購發票和檢驗單經采購部負責人審核後送財務部進行結算。結賬時，成本會計要核對發票的五個要素:a .發票的開具日期；b .購買的名稱；c .采購數量和單價；d .大小金額是否壹致；e .持票人的公章。檢查檢驗證書與發票金額是否壹致，代理人、檢驗員、收貨人簽名是否齊全，取消采購訂單。核對無誤後，將金額和購買內容填入支票收款登記簿，可轉入日常銀行支出統計。\x0d\\x0d\(二)每日銀行支出統計\x0d\\x0d\支出出納應將每日銀行支出提供給收入出納，以編制每日銀行報告。統計前，首先根據支票編號順序和轉賬受理單發生時間填寫支出登記簿，註明銀行支出日期、付款人姓名、付款金額、購買內容。按照結賬程序核對後，就可以編制各個銀行的支出表了。統計表壹式兩份，壹份交收入出納作為編制銀行日結單的依據，另壹份供審核參考。統計表中每家銀行的支出金額應與每天支出登記簿中填寫的金額壹致。\x0d\\x0d\(三)支出憑證的編制程序\ x0d \ x0d \支出憑證根據權責發生制的會計原則和賬戶使用說明，在賬戶中準確反映。支出憑證的制單流程為:\ x0d \ x0d \ 1。填寫付款人名稱；\x0d\\x0d\2。填寫付款日期；\x0d\\x0d\3。填寫經濟業務匯總表；\x0d\\x0d\4。填寫賬戶和賬號；\x0d\\x0d\5。填寫經濟業務金額。\x0d\\x0d\(1)資產類別\ x0d \ x0d \ ①現金\x0d\\x0d\每個現金項目分為人民幣和外匯。\x0d\\x0d\檢查酒店的庫存現金，找出備用金和備用金。\x0d\\x0d\設置“現金簿”，每日根據收付憑證和業務發生順序進行登記。\x0d\\x0d\②銀行存款\x0d\\x0d\核算酒店在銀行的各種存款。\x0d\\x0d\ "按人民幣、外幣等不同幣種(主要折算成美元)存入不同銀行，分別設置“存款日記賬”，並根據收付憑證逐筆登記，作出平衡。\x0d\\x0d\以人民幣為記賬單位，美元或其他外幣存款同時登記外幣金額，按當日銀行匯率折算成人民幣。\x0d\\x0d\③應收賬款\x0d\\x0d\計算對方在酒店商務樓、公寓樓、餐廳、商場及其附屬工程的營業收入中的債務。\ x0d \ x0d \將旅行社、公司、單位、客人賬戶、信用卡、租戶、街道賬戶分開，按團體或個人分別設置賬戶。\x0d\\x0d\設專人負責催收賬款，對無法收回的賬款查明原因並追究責任，取得相關證明。經財務總監和總經理批準，轉為壞賬損失。\ x0d \ x0d \ ④其他應收款\ x0d \ x0d \未計入會計應收賬款的其他應收款，包括存款、應付保險賠償金等。根據不同的貨幣和債務人的月度明細表進行核算。\ x0d \ x0d \ ⑤待攤費用\ x0d \ x0d \核算已發生，但應由本期和以後各期分別承擔的各種費用，如保險費等。本課程不包括支付金額較小且不超過人民幣(由酒店決定)的費用。壹般每筆待攤費用會在12個月內分攤。\ x0d \ x0d \ ⑤存貨\ x0d \ x0d \核算飯店生產食品所用的原材料、油性材料、半成品、煙、酒、飲料等庫存商品，以及倉庫和各種為包裝、銷售食品而預留的尚未領用的材料和用品。\x0d\\x0d\庫存按倉庫類型不同由專人管理，按產品名稱設置明細賬進行登記，定期盤點。\ x0d \ x0d \ ⑦其他流動資產\ x0d \ x0d \不屬於上述六個科目的流動資產屬於本科目。\x0d\\x0d\根據不同類型或項目，編制壹份月度計劃表進行核算。\x0d\\x0d\⑧固定資產\x0d\\x0d\計算所有固定資產的原價。\ x0d \ x0d \所謂固定資產，是指使用年限超過壹年或單價超過人民幣(由酒店確定)的房屋、建築物、機器設備、運輸設備等設備。\x0d\\x0d\第壹批購買的商業設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等。，都是固定資產，雖然不到人民幣(由酒店確定)。\ x0d \ x0d \ ⑨累計折舊\ x0d \ x0d \計算固定資產折舊標準，按項目提取折舊金額，建立登記卡進行登記。\x0d\\x0d\根據《合作經營合同》精神，每月提取的折舊額優先歸還資本。\ x0d \ x0d \出席組織費用(指新建酒店)\x0d\\x0d\核算為組織企業支付的費用。本課程開設後多少個月攤銷，由酒店決定。每月分攤獲得的資金優先返還給投資者。\x0d\\x0d\11。其他待攤費用\x0d\\x0d\核算壹次性支付金額較大，需要較長時間才能還清的費用，如設備維護費、廣告費、本息未還清前的固定資產更新等。\x0d\\x0d\每項金額通常需要在65438+萬人民幣以上或由酒店確定。\x0d\\x0d\根據項目，按生效時間按期轉移成本。\x0d\\x0d\(2)負債\x0d\\x0d\①應付賬款\x0d\\x0d\核算餐廳使用的外購設備、用品、食品原料、酒水以及因接受勞務而發生的欠款。\x0d\\x0d\對於往來賬戶金額較大、往來交易頻繁的單位，應按不同幣種和單位賬戶名稱分別設置明細賬。\x0d\\x0d\②應付工資\x0d\\x0d\計算本期應付員工的各類工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼。\x0d\\x0d\根據應付工資明細賬核算。\ x0d \ x0d \ ③應交稅費\ x0d \ x0d \計算各種應交稅費，如工商統壹稅、所得稅、許可證稅等。根據稅種設置明細分類帳登記。\x0d\\x0d\④其他應付款和稅金\x0d\\x0d\核算應付賬款和應交稅金，包括應付手續費、應付賠償款、收到的存款和預收的各種暫收款。\x0d\\x0d\根據不同的類別、幣種、債權人，準備壹份月度明細表進行核算。\x0d\\x0d\⑤預提費用\ x0d \ x0d \成本費用計提時壹次性支付多少人民幣範圍內的會計費用。超出範圍必須經有權單位或人員批準。根據費用的性質設置明細賬。\ x0d \ x0d \ ⑤社會勞動保險基金\ x0d \ x0d \核算按規定提取的社會勞動保險基金。本科目應專款專用。\x0d\\x0d\⑦待還投資\x0d\\x0d\本科目為貸款科目，為計算本年應還投資金額，應匯出而未匯出的金額。\x0d\\x0d\(3)資本類別\ x0d \ x0d \ ①實收資本\x0d\\x0d\會計資本總額。\x0d\\x0d\按投資人賬戶名稱設置明細賬。\x0d\\x0d\②償還資金\x0d\\x0d\本科目為借方科目，以未分配利潤加固定資產折舊和推廣開辦費等相同金額的資金進行資金償還，累計金額為償還總額。\x0d\\x0d\③本年利潤\x0d\\x0d\計算本年實現的利潤(或虧損)總額。\ x0d \ x0d \年度結算時，將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益、營業外收支等各科目余額分別轉入本科目，計算本年實現的利潤(或虧損)，最後將余額轉入“未分配利潤”。\x0d\\x0d\④分配利潤\x0d\\x0d\核算酒店歷年利潤分配及利潤分配後的余額\ x0d \ (4)損益類別\x0d\\x0d\①營業收入\x0d\\x0d\核算酒店經營範圍。\ x0d \ x0d \營業收入分為:\ x0d \ x0d \酒店收入:客房、餐飲、出租車、洗衣、舞廳、遊戲機、音樂咖啡廳、電話、電傳、健身房、桑拿、臺球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。\x0d\\x0d\住宅樓宇收入:出租高級公寓及樓宇其他收入。\x0d\\x0d\商業樓宇收入:寫字樓租金及其他樓宇收入。\ x0d \ x0d \商場收入:自營商場收入、商場租金及商場其他收入。\x0d\\x0d\其他收入:不屬於上述收入的，列為其他收入。\x0d\\x0d\②營業稅\x0d\\x0d\根據各項經營收入的不同稅率，計算本期應負擔的工商統壹稅、土地使用費等費用和稅金。按照營業稅的規定，分別登記賬目。\x0d\\x0d\③營業部直接費用。\x0d\\x0d\核算業務過程中支付的直接成本。\x0d\\x0d\④業務部門直接費用\x0d\\x0d\會計可以對各部門發生的各種費用進行劃分。根據營業收入各部門的劃分，作為本科目的分項和細目。各部門直接開支中除“薪金及有關開支”分目外，其他分目是根據各部門或業務的不同性質和需要而命名的。\x0d\\x0d\⑤營業外部門費用\x0d\\x0d\工資及相關費用:凡屬於行政及總務部門的，如市場部(“銷售部”)，物業運維部的工資及相關費用均歸入本項。\ x0d \ x0d \其他間接費用:如行政及壹般費用、營銷費用、物業運營維護費用、能源供應費用等。\x0d\\x0d\以上四類費用的子目將根據不同的性質和需要分別命名。\x0d\\x0d\ 6營業外收支\x0d\\x0d\匯兌損益:核算因匯率差異產生的匯兌損益，以已實現金額為。外幣賬戶的賬面余額不會因記賬匯率的變化而調整。\x0d\\x0d\保險費及貸款利息:房屋及內保的各項費用及正常經營所需的利息支出(本科目可由銀行存款利息收入沖減)。\x0d\\x0d\出售資產損益:計算提前報廢或出售的單價在人民幣(酒店確定)以上的固定資產凈收益與固定資產凈值的差額。\x0d\\x0d\⑦推廣費用\x0d\\x0d\籌備開業產生的會計費用按月分攤。酒店經營活動中籌集的攤銷開辦費用於歸還投資資本。\x0d\\x0d\⑧固定資產折舊\x0d\\x0d\計算每月提取的固定資產折舊費用。提取的折舊基金通常用於歸還投資資本。\ x0d \ x0d \ ⑨投資利息\ x0d \ x0d \按投資總額計算按期應付利息。利息金額用於償還資本的利息。
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