答:損益科目。
公允價值套期會計的基本要求是，套期工具和套期工具的公允價值變動應當計入當期損益。
(1)套期會計賬戶設置:
套期會計需要三個獨立的會計科目:套期工具(* * *同壹類別)、被套期項目(* * *同壹類別)和套期損益(損益類別)。* * *同壹類別借方余額代表資產，貸方余額代表負債。
套期工具公允價值變動後的會計處理為:
借入:對沖工具
貸:套期損益/公允價值變動損益
或者做相反的輸入。
對沖項目會計:
借方:對沖項目
信貸:被指定為套期項目的相關資產(賬面價值)
借方:對沖項目
貸款:對沖損益
或者做相反的輸入。
有下列情形之壹的，企業不得按照上述規定進行處理:
①套期工具已到期、被出售、合同已終止或已被行使。當套期工具延期或被另壹套期工具替代時，如果延期或替代是企業正式書面文件中所述套期策略的組成部分，則不應視為合同到期或終止。
②該套期不再符合本準則規定的應用套期會計方法的要求。
③企業取消了套期關系的指定。
套期保值有哪些分類？
套期分為海外業務的公允價值套期、現金流套期和凈投資套期。
套期的概念，是指企業為了管理外匯風險、利率風險、價格風險、信用風險等特定風險導致的風險暴露，將金融工具指定為套期工具，從而使套期工具的公允價值或現金流量發生變動，並期望抵消被套期項目的全部或部分公允價值或現金流量變動的風險管理活動(如利用商品期貨進行套期，銀行簽訂外匯期權合同進行外匯風險套期等)。).
學習了上面的專業部分，我們發現凈敞口套期損益屬於什麽會計科目的問題，確實是壹個損益科目。有套期工具的企業可能並不陌生，被套期項目的會計分錄也不難理解。學不會的朋友可以通過例子幫助理解。