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外匯是貨幣管理當局(中央銀行、貨幣管理機構、外匯穩定基金和財政部)以銀行存款、財政部國債、長短期政府證券等形式持有的債權。，可在國際收支出現逆差時使用。
包括外幣、外幣存款、外幣有價證券(國債、國庫券、公司債券、股票等。)和外幣支付憑證(票據、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等。).
外幣報表折算差額是指境外子公司或其分支機構以所在國貨幣編制的財務報表折算為以記賬本位幣表示的財務報表所產生的匯兌損益。
處理外幣報表折算差額大致有兩種方法:
(1)延期處理。
遞延法下，折算差額計入所有者權益，單列項目反映。遞延處理有利於保持會計報表相關項目原有的比例關系，便於財務比率分析。
(2)計入當期損益。
折算差額計入損益，計入利潤表。這樣做的好處是可以真實反映企業承擔的匯率風險，但將未實現的損益計入當期損益可能會導致會計報表的誤解。
除上述兩種方法外，還有壹些方法，如:將折算差額即折算損失的借方金額記入損益；將折算差額的貸方金額，即折算收益，加入遞延，記入所有者權益。
國際上對外幣匯率的定價有兩種方式:直接報價和間接定價。
簡單來說，直接報價就是用壹定數量的本幣表示壹定單位的外幣，或者以壹定單位的外幣為標準，將壹定數量的應收付的本幣進行折算，來衡量匯率的壹種方法。
例如，以日元作為本地貨幣，在直接價格標簽下:
1美元=110日元在外匯交易中，直接報價表示的外幣金額是固定的，匯率的波動用本幣金額的變化來表示。如果外幣兌換成本幣的金額增加，就意味著外幣升值，本幣貶值；相反，如果外幣兌換成本幣的金額下降，則意味著外幣相對於本幣貶值，而本幣升值。簡單來說，在直接報價下，匯率越大，外幣價值越大，反之亦然。