借方:銀行存款-人民幣賬戶？100000
貸款:其他應付款-工廠美元賬戶(美元賬戶)16000美元？100000(100000*6.25=16000)
代表工廠購買外匯支付貨款。
借方:銀行存款-美元賬戶？15000 USD 93000(建立USD賬戶，按照6.2的買入價收取)。
貸款:銀行存款-人民幣賬戶？93000 ?
支付
借方:其他應付款-工廠(美元賬戶)？15000美金93750？(65438+50萬*6.25)
財務費用-匯兌損益-750 (93750-93000=750)
貸款:銀行存款-美元賬戶？15000美元93000美元(15000 *6.2，實際按賬面匯率)。
最終匯兌損益調整
由於客戶預收的款項是按照當時的美元價格計算和收取的，客戶美元賬戶的匯兌損益與客戶無關，該賬戶的資金余額主要是美元。
每月月底，根據當月最後壹天的外匯牌價，調整美元賬戶的匯率:
借(或貸):財務費用
貸款(或借方):銀行存款-美元賬戶
其他應付款-客戶
註:代客付款應使用“其他應付款”而非“預收賬款”，兩者性質不同。預收賬款是與營業收入相關的科目，稅務對此非常敏感。