商業銀行的交易賬戶，即因交易目的而持有的以外幣計價、結算的金融工具的（人民幣）市值，會隨著人民幣對主要外幣匯率的波動而變動。銀行交易賬戶匯率風險敞口主要指銀行在自營外匯買賣業務中的敞口頭寸，可以用外匯交易記錄表的方法進行分析。
外匯交易記錄表就其本身來說，只是交易的記錄，但它是分析銀行匯率風險敞口的有力工具。使用外匯交易記錄表及不斷地進行市值重估，就能及時分析銀行承擔的匯率風險，以便采取措施加以控制和避免。 銀行單個貨幣的凈敞口頭寸包括下列各項之和：
凈即期頭寸：即以某幣種標價的所有資產項目減所有負債項目，其中包括應收利息。
凈遠期頭寸：即以遠期外匯交易項下所有應收款項減所有應付款，其中包括未計入即期頭寸中的外匯期貨及外匯掉期的本金。肯定要求履行及可能是不可撤銷的擔保（及類似金融工具）。
尚未發生但已完全保值了的凈預期收入/費用。
按照不同國家特定的會計做法，表示外幣計價損益的其他科目。
所有外匯期權賬戶的等值凈額。 《巴塞爾協議》規定，銀行有兩種測算外幣資產組合頭寸的方法可以選擇：簡易法和內部模型法。由於內部模型法較為復雜，且只有符合嚴格條件的銀行才可采用，在此僅對簡易法進行說明：
根據簡易法，每種貨幣和黃金凈頭寸的名義金額（或凈現值）以即期匯率折算成報告貨幣後，按下列方法加總即得到外幣組合的凈敞口頭寸：
1．凈空頭寸之和或凈多頭寸之和，取較大者。
2．黃金的凈頭寸（多頭寸或空頭寸），不論符號正負。