出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及相關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及相關票據的總稱。廣義來說，只要是票據、貨幣資金、有價證券，只要是收款、保管、記賬的，都屬於出納。它不僅包括票據、貨幣資金和有價證券的收付，還包括票據、貨幣資金和有價證券的收付，以及貨幣資金和有價證券的核算。狹義的出納僅指各單位會計部門設置的出納崗位或人員的工作。
Teller的三字經
收銀員，很重要；靜下心來，理清思路。生意忙，不慌；心情好，態度謙和。取現金，親自訂購；提高警惕，註意安全。收現金，數兩遍；辨別真假，免除賠償。現金，先審核賬單；所有內容都要會簽。接收文件應標準化；不合規，冒險。不要保持表外賬戶；違反紀律和罰款。有長有短，不用亂；冷靜下來檢查壹下。應區分借款人和貸款人；根據清單清點現金。每月憑證要定期；張樹明，數目很清楚。國庫現金，勤檢查；不要壓庫，不要動。現金賬戶，要記全；帳符，心平氣和。
1.處理銀行存款和現金提取。
2.負責支票、匯票、發票和收據的管理。
第三，做好銀行賬和現金賬，負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費。
1.員工出差需要借款，必須填寫借條，然後提交總經理審批簽字，交財務審核。確認後，收銀員會將錢發出。
2.員工出差回來後，應如實填寫付款憑證，並在憑證背面加蓋收據或發票，先由見證人簽字，再由總經理簽字，會計審核後由出納報銷。
5.雇員工資的支付。
現金收支
1.現金收付，應當當面清點金額，並註意面值的真實性。假幣被沒收的，由責任人負責。
2.現金壹經支付，應在原始憑證上加蓋“現金支付章”。責任人應對多付或少付金額負責。
3.把每天收到的現金送到銀行，不要“坐以待斃”。
4、做好日常現金盤點工作，做到賬實相符。做好現金報表，防止現金損益。下班後，現金和等價物返還給總經理。
5.壹般不辦理大面額現金的支付業務，使用轉賬或匯款手續進行支付。特殊情況需要審批。
6、員工外出借款，無論金額大小，都必須由總經理簽字、批準並憑借條借款。貸款未獲批準，發生糾紛，由責任人承擔責任。
銀行賬戶處理
1.登記銀行日記賬時，先分清賬目，以免越界。公開交易程序。
2.每天把各個賬戶的余額做出來，以便總經理和財務會計了解公司的資金運作情況，調度資金。每天上班前填寫對賬單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意錯放。
4.公司的會計章壹般由出納保管。
c .償還審查
1.代理人是否在支付憑證上簽字，見證人是否簽字。如果沒有，應該補充。
2.付款憑證所附的原始票據是否被塗改。如果有，問原因或者不報銷。
3.正規發票是否與收據混在壹起，如有，應單獨過賬(原則上除有財務監制章的財務票據外，其余收據不予報銷，也不在稅前扣除，補記賬簿)。
4.付款憑證中是否填寫了三個以上的項目。如果超過了，就要重新填。
5.大小金額是否壹致。如不符，應更正並重新填寫。
6.報銷內容是否合理。否則，將拒絕償付。如有特殊原因，應予批準。
7.付款憑證是否有總經理簽字。如果沒有，就不報銷。
出納賬務處理的基本流程是什麽？
會計程序又稱會計組織程序，是指記錄、分類、匯總和報告會計數據的步驟和方法。或者從整理匯總原始憑證、填制匯總會計憑證、登記日記賬、明細賬和總賬，到編制會計報表的步驟和方法。科學地組織會計流程，對於提高會計質量和效率，充分發揮會計職能具有重要意義。
目前，我國企業、機關、事業單位等單位常用的會計處理程序有四種。分別是:會計憑證的賬務處理程序；匯總會計憑證的賬務處理程序；賬戶匯總表賬務處理程序；多欄日記賬會計處理程序。各種會計程序的主要區別在於匯總憑證和登記總賬的依據和方法上的要求不同。在各種流程下，出納人員進行出納業務處理的步驟和方法基本相同。
出納工作的具體流程
收銀員的工作流程如下:
1.處理銀行存款和現金提取。
2.負責支票、匯票、發票和收據的管理。
第三，做好銀行賬和現金賬，負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費。
1.員工出差需要借款，必須填寫借條，然後提交總經理審批簽字，交財務審核。確認後，收銀員會將錢發出。
2.員工出差回來後，應如實填寫付款憑證，並在憑證背面加蓋收據或發票，先由見證人簽字，再由總經理簽字，會計審核後由出納報銷。
5.雇員工資的支付。
出納工作規則:
工作項目和驗證程序。
錯誤預防和糾正程序
現金收支
1.現金收付，應當當面清點金額，並註意面值的真實性。
假幣被沒收的，由責任人負責。
2.現金壹旦支付，就要在原始憑證上蓋章？現金支付章？。
責任人應對多付或少付金額負責。
3.把每天的現金送到銀行。
沒有嗎？坐著？。
4、做好日常現金盤點工作，做到賬實相符。
做好現金報表，防止現金損益。下班後，現金和等價物返還給總經理。
5.壹般不辦理大面額現金的支付業務，使用轉賬或匯款手續進行支付。
特殊情況需要審批。
6、員工外出借款，無論金額大小，都必須由總經理簽字、批準並憑借條借款。
貸款未獲批準，發生糾紛，由責任人承擔責任。
銀行賬戶處理
1.登記銀行日記賬時，先分清賬目，以免越界。公開交易程序。
2.每天把各個賬戶的余額做出來，以便總經理和財務會計了解公司的資金運作情況，調度資金。
每天上班前填寫對賬單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意錯放。
4.公司的會計章壹般由出納保管。
每天下班後把會計章交給總經理。
報銷審計
1.代理人是否在支付憑證上簽字，見證人是否簽字。
如果沒有，應該補充。
2.付款憑證所附的原始票據是否被塗改。
如果有，問原因或者不報銷。
3.正規發票是否與收據混在壹起。
如果有，應該另貼。
4.付款憑證中是否填寫了三個以上的項目。
如果超過了，就要重新填。
5.大小金額是否壹致。
如不符，應更正並重新填寫。
6.報銷內容是否合理。
否則，將拒絕償付。如有特殊原因，應予批準。
7.付款憑證是否有總經理簽字。
如果沒有，就不報銷。
現金管理原則
會計上的現金，又稱庫存現金，是指存放在企業並由出納保管的現金，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最強的貨幣資金，可隨時用於購買所需物資、支付日常雜費、償還債務等。
這裏，有什麽需要特別指出的？現金？按照國際慣例，該術語指的是可以隨時作為流通和支付手段的票據。無論是法定貨幣還是信用票據，只要有購買或支付能力，都可以視為現金。因此，現金在理論上可以分為廣義和狹義。狹義的現金是指企業擁有的硬幣和紙幣，即企業出納為零星業務支出而保存的庫存現金。廣義的現金應包括庫存現金以及被視為現金的各種銀行存款和有價證券。我國采用狹義的現金概念。
現金管理是對現金收付和存款的管理。根據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是:
壹是開戶單位庫存現金實行限額管理。
第二，不允許擅自取現金。套取現金容易打亂現金收支渠道，不利於銀行對現金的有效監督和管理。
第三，企業收入的現金不允許作為儲蓄存款存放。
第四，現金收入要及時送到銀行，企業的現金收入要在當天送到開戶銀行。確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規定的開支範圍使用現金。結算金額超過起點的，不得使用現金。
第六，不允許編造使用現金。企業在國家規定的現金使用範圍和限額內需要現金的，應當到開戶銀行提取，提取時應當寫明用途，不得編造用途提取現金。
第七，企業之間不得相互拆借現金。
銀行賬戶分類及開戶條件介紹
銀行賬戶是各單位在銀行開立的用於結算和申請貸款的賬戶。銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬、信貸結算和現金收付的主要工具。它具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的職能。新設立的企業、公司在取得工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》後，可以選擇其辦公地點附近的銀行申請開立自己的結算賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》，銀行賬戶應分為基本賬戶、壹般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
1，基本賬戶。基本賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。是獨立結算單位或獨立核算的企業在銀行開立的主賬戶。根據規定，每個儲戶只能在銀行開立壹個基本賬戶。主要用於日常轉賬結算和現金收付，企事業單位工資、獎金等現金支取只能通過該賬戶辦理。
(1)當事人開立基本賬戶的資格。
(壹)企業法人；
(2)企業法人內部單位核算單位；
(三)管理預算內資金和預算外資金的財政部門；
(四)實行財務管理的行政機關和事業單位；
⑤縣級以上軍隊和武警部隊；
⑥外國駐華機構；
⑦社會團體；
8 .單位附屬食堂、招待所、幼兒園；
⑨現場常設機構；
⑩私營企業、個體承包人和個人。
(2)開立基本賬戶所需文件，存款人在申請開立基本賬戶時，應向開戶銀行出具下列文件之壹:
(1)當地工商行政管理部門出具的證明？企業法人營業執照？還是？營業執照？；
(2)中央或地方機構編制委員會、人事、民政等部門的批文；
(3)武警總隊以上單位財務部門的開戶證明；
(4)單位同意在附屬機構開戶的證明；
(五)常駐有關部門批準在外地設立常設機構；
6.簽約雙方簽署的合同協議；
⑦個人身份證和戶口本。
2.壹般存款賬戶。壹般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶之外的銀行借入、劃轉，並由與基本賬戶中存款人不在壹地的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。儲戶可以通過賬戶進行轉賬、結算和存入現金，但不能提取現金。
根據《銀行賬戶管理辦法》規定，下列情形的存款可以申請開立壹般存款賬戶，需提供以下證明文件。
(1)在基本賬戶之外的銀行獲得貸款的單位和個人，可以申請開立該賬戶，必須向開戶銀行出具借款合同或借款收據。
(2)與基本存款人賬戶中的存款不在同壹地點的子公司非獨立核算單位可申請開戶，並應向開戶行出具基本存款人的存款人同意在其非獨立核算單位開戶的證明。
3.臨時存款賬戶。臨時存款賬戶是指存款人因臨時業務活動需要開立的賬戶。存款人可通過該賬戶按照國家現金管理規定辦理轉賬結算和現金收付。
根據《銀行賬戶管理辦法》，下列情形的存款人可以申請開立臨時存款賬戶，並應當提供相應的證明文件:
(1)外地臨時機構可申請開立此賬戶，須出具當地工商行政管理部門核發的臨時執照。
(2)需要臨時開展業務活動的單位和個人可申請開戶，並須出具當地有關部門批準設立境外臨時機構的證明。
4.特殊存款賬戶。專用存款賬戶是指存款人為特定目的開立的賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》，下列情形下的存款人可以申請開立專用存款賬戶，並應當提供相應的證明文件:
(1)存款人可以用特定用途的資金開立賬戶，存款人可以向開戶行出具相應的證明。特定用途資金的範圍包括基本建設資金和更新改造資金。用於特定目的並需要特殊管理的資金。
(2)存款人應向開戶銀行出具證明，如有關部門批準的文件或國家有關文件的規定。
什麽是票據行為？
票據行為有廣義和狹義兩種。廣義的票據行為是指以產生、變更、消滅票據權利義務為目的的法律行為，包括出票、背書、變造、禁止背書、付款、保證、承兌、參與承兌、標記、保證付款等行為。狹義的票據行為是票據當事人以承擔票據債務為目的的法律行為，包括出票、背書、承兌、參與承兌、保證和保證付款。
(1)出票。出票是指出票人按照法定樣式制作票據並交付給收款人的行為。它包括？成功了嗎？然後呢。送貨？兩種行為。所謂？成功了嗎？即出票人按照法定樣式制作票據，在票據上記錄法定內容並簽字。既然現在各種票據都是某些機構印制的，所謂的？成功了嗎？填寫相關內容並簽名即可。所謂？送貨？是指按照出票人自己的意誌將其交給收款人的行為，非出於出票人自己的意誌的行為，比如偷票據，不能稱為？送貨？所以不能稱為出票行為。
(2)背書。背書是指將持票人的權利轉讓給他人。票據的特點是其流通性。票據轉讓的主要方式是背書，當然除了單純的交割。背書轉讓是持票人的票據行為，只有持票人才能對票據進行背書。背書是轉讓票據權利的行為。壹旦票據以背書方式轉讓，票據上的權利也轉讓給被背書人。
(3)驗收。承兌是指票據付款人承諾承擔票據債務的行為。承兌是匯票特有的。匯票的出票人和付款人之間存在委托關系。出票人在票據上簽字，並不代表受票人壹定會付款。為了保證票據到期時得到支付，持票人會在票據到期前向付款人提示承兌。付款人在匯票上簽章並承兌的，即承擔匯票到期付款的責任，否則持票人有權對其提起訴訟。
(4)參與驗收。參與承兌是指預備付款人或者第三人為特定票據債務人的利益，代表承兌人承兌票據，以防止持票人在票據到期前行使追索權的票據行為。通常發生在票據未被承兌、付款人或承兌人死亡、逃匿或因其他原因不能被承兌、付款人或承兌人被宣告破產時。
(5)擔保。保證是指票據債務人以外的人以承擔相同內容的票據債務為目的，擔保票據債務履行的從票據行為。票據擔保的目的是保證其他票據債務的履行，適用於匯票和本票，不適用於支票。
(6)保證支付。保證付款是指支票付款人向持票人承諾承擔絕對付款責任的壹種附屬票據行為。保證付款是支票付款人的壹種票據行為。付款人支付支票後，請在支票上註明。付錢嗎？還是？保證付款簽字後，無論出票人在付款人處是否有資金，無論持票人在法定提示期間是否有催款，即使出票人撤回付款委托，付款人也應絕對負責付款。
在具體操作中，票據行為表現為票據當事人以合法的方式在票據上記載行為的意思，行為人簽字後票據交付。它包括三個方面，即記錄、簽名和交付。
壹般來說，所謂記載，是指票據當事人在簽發票據時，在承兌票據時，明確票據上需要記載的內容，如種類、金額、無條件付款順序、簽發日期等需要明確的內容？接受？話，應該寫在保證書上吧？答應嗎？還是‘保證’？文字。
所謂簽名，就是簽名、蓋章或者簽名加蓋章，表示行為人對自己的行為負責。自然人的簽名是指在匯票上寫上自己的名字或者加蓋個人印章。使用票據的法人或者其他組織的簽章，為法人或者其他組織的印章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽章。根據票據法的規定，票據上的簽名應當是當事人的真實姓名，不能用筆名、藝名代替。
所謂交付，是指票據行為人應當將票據交付給持票人。票據行為人在票據上記載、簽名後，票據不能發生法律效力，只有將票據交付給對方，票據才能發生法律效力。
出納的職責是什麽？
出納是會計工作的重要組成部分，涉及現金收付、銀行結算等活動，直接關系到職工、單位乃至國家的經濟利益。如果工作出了問題，會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限是做好出納工作的最起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規範》等會計法規，出納有以下職責:
(1)按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。櫃員應嚴格遵守現金支出範圍，非現金結算範圍內不允許現金收付；遵守手頭現金限額，並按規定將超出限額的現金及時送交銀行；現金管理要做到日結月結，每天上班前核對賬面余額和庫存現金。發現問題，要及時檢查；銀行存款賬戶也要及時與銀行對賬單核對。如果有任何不符點，應立即通知銀行進行調整。
(2)根據會計制度的規定，辦理現金和銀行存款收付時，必須嚴格審核有關原始憑證，然後據此編制收付憑證，再根據編制的收付憑證逐筆登記現金簿和存款日記賬，並作出平衡。
(三)按照國家外匯管理局和結購匯制度及相關文件的規定辦理外匯出納業務。外匯出納是壹個政策性很強的工作。隨著改革開放的深入，國際經濟交流日益頻繁，外匯出納工作越來越重要。出納應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯和付匯；避免國家外匯損失。
(4)掌握銀行存款余額，不開具空白支票，不出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。這是出納人員必須遵守的紀律，也是防範經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納人員要嚴格使用和管理支票和銀行賬戶，從出納崗位堵塞結算漏洞。
(5)保管好庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等。)安全完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制。如果有短缺，收銀員有責任賠償。
(6)保管好相關印章、空白收據和空白支票。印章和空白票據的安全保管非常重要。在實際工作中，印章和空白票據丟失給單位帶來經濟損失的情況很多。對此，出納必須高度重視，建立嚴格的管理措施。平時單位財務公章和出納印章要有人管，交給出納的出納印章要嚴格按照規定用途使用，各種票據要收繳註銷。
出納工作的基本要求是什麽？
做好出納工作不是壹件容易的事。它要求壹個出納要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風。
(1)策略級別。如果妳不遵守規則，妳就不可能成為方圓。出納的工作都涉及哪些內容？規則？很多，比如《會計法》和各種會計制度，現金管理制度和銀行結算制度，會計基礎工作規範，成本管理規定和費用報銷額度，稅收管理制度和發票管理辦法，以及我們自己的財務管理規定等等。如果不熟悉和掌握這些法律法規，是絕對做不好出納工作的。所以，做好出納工作，首要的是學習、了解和掌握金融法律法規，提高自己的政策水平。出納只有刻苦掌握政策法規制度，知道自己該做什麽，不該做什麽，該抵制什麽，才會得心應手，不會出錯。
(2)業務技能。？臺上壹分鐘，臺下十年。？這很適合出納的工作。出納工作需要很強的操作技能。用算盤，用電腦，填賬單，數鈔票等。都需要深厚的基本功。作為壹名專職出納，不僅要具備處理壹般會計事務的會計專業基礎知識，還要具備較高的出納專業知識水平和較強的處理出納事務的數字化操作能力。收銀員的數字化操作往往是在結算過程中進行的。需要根據計算結果當場支取票據或領取現金，要快，不能錯。這和事後算賬是很不壹樣的。賬戶算錯了，可以按照規定的方法改，但是錢算錯了，可能就不清楚了，可能就不行了？改變？得過來壹下。因此，收銀員必須具備很強的數字操作能力。無論妳使用計算機，算盤，計算器或任何其他算術單元，妳必須有快速和非常高的準確性。在快與準的關系上，作為收銀員，要把準放在第壹位，在準中求快。提高出納業務技術水平的鑰匙在手，算盤、電腦使用、開賬單都離不開。而要提高手功夫，關鍵在於勤奮，熟能生巧，聰明源於勤奮。加上勤奮，妳壹定能達到出納技術操作的理想狀態。此外，我們應該練習漢字和阿拉伯數字，提高我們的寫作概括能力，讓人們看到他們的話，因為他們看到他們的人。壹張字跡工整、填寫完整、摘要精煉的票據，可以顯示壹個出納的工作能力。(3)工作作風。做好出納工作，首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習慣。風格的培養對成就事業非常重要。收銀員每天和錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失。收銀員必須養成與收銀員職業相符的工作作風，可以概括為:集中、有序、嚴謹細致、沈著冷靜。專註是指工作時，必須全身心地投入，不受外界幹擾；有序是指計算儀器擺放整齊，錢和票據存放有序，辦公環境幹凈不亂；嚴謹細致就是細心，做到收支計算準確，手續完備，不出現工作差錯；冷靜就是在復雜的環境下隨機應變，化險為夷。
(4)安全意識。現金、有價證券、票據、各種印鑒要有內部的保管分工，各司其職，井要互相牽制；還應該有外部的安全措施，從辦公樓的建設，門、抽屜、櫃子的鎖配置，到安全密碼的管理，都要符合安全要求。出納人員既要密切配合保衛部門的工作，又要增強自身的安全意識，學習安全知識，把保護自己分管的公共財產和物資的安全完整作為首要任務。
(5)道德修養。收銀員必須具備良好的職業道德，熱愛本職工作，敬業嚴謹；要科學理財，充分發揮資金的使用效率；遵紀守法，嚴格監督，以身作則；要潔身自好，不貪財，不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目；註意保密；要努力為單位的中心工作，為單位和全體員工的整體利益服務，牢固樹立為人民服務的思想。出納工作的基本原則主要是指內部牽制原則或錢賬分管原則。《會計法》第二十壹條第二款、第三款規定:會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員可以不負責審核、保管會計檔案和登記收入、費用、債權債務。？管錢管賬原則，是指任何涉及錢財物的收付、結算、登記等工作，都必須由兩個以上的人共同辦理，才能起到相互制約的作用。如現金和銀行存款的支付，應由會計主管或其授權的代理人審批，出納支付，記賬員記賬；發放工資時，由工資會計編制工資表，出納從銀行提取現金發放工資，記賬員記賬。實行錢賬分開管理，主要是為了加強會計人員的相互制約、相互監督、相互檢查，提高會計質量，防止工作失誤和營私舞弊。《會計法》特別規定，出納不得負責審核、保管會計檔案和登記收入、費用、債權債務賬目，因為出納是各單位專門負責貨幣資金收付的會計人員。根據復式記賬原理，貨幣資金的每壹筆收付都必然導致收入、費用或債權債務等賬簿的變動，或者說貨幣資金的每壹筆收付都必須在相關賬簿上進行登記。同樣的道理，如果審計和內部檔案保管工作也由出納管理，那麽通過更改文件和更改記錄的方式很難防止欺詐行為。當然，出納也不是完全不會記賬，只要記錄的賬目不是收入、費用、債權債務的賬目，就可以承擔壹部分記賬工作。總之，管錢管賬原則是出納工作中的壹項重要原則，各單位都應建立健全這項制度，防止營私舞弊，維護國家和單位財產安全。出納應該遵守哪些職業道德？出納是壹個特殊的職業。整天接觸大量的錢和成千上萬的鈔票。可以說是在有錢人家手裏。沒有良好的職業道德，很難順利通過？錢通？。與其他會計人員相比，出納應嚴格遵守職業道德。
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