關鍵詞：商業銀行；風險內控機制；探索
中圖分類號：F062文獻標識碼：A DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2012.06.003
文章編號：1672-0407(2012）06-005-02 收稿日期：2012-03-25
如今我國各大商業銀行業根據自身特點建立了較為完善的風險內控機制。然而，由於我國現如今經濟階段水平有限以及商業銀行發展時間尚短的特殊性，在某些方面，我國的商業銀行內控機制的水平不及國外發達，起效慢、執行難成為了我國當前商業銀行發展的現狀。
壹、商業銀行風險內控機制面臨的風險
（壹）信貸風險
當前我國大部分商業銀行在信貸業務上都采用了彈性機制。這種彈性機制恰到好處，體現在兩個方面。壹方面，各層工作人員嚴格執行貸款管理責任制，按照“審貸分離，分級審批”的原則設置信貸業務操作和管理，明確各自責任與權限。對貸款業務可能出現的各種風險建立完善的信貸風險預警系統以及靈活的應急應變機制。這種系統能夠及時有效地反饋信貸資產質量和可能影響銀行經營的各類事件，從而促使決策層在第壹時間制定出切實可行的措施。另壹方面，商行及時與上級總行或央行進行溝通與協調，在可能的情況下，擴大信貸業務的規模，加快資金流通，取得更大效益。
（二）交易風險
商業銀行對其自身的交易風險也極為重視。交易風險控制包括同業拆借和外匯買賣兩種業務。在日常的業務中，商業銀行對同業拆借對象、期限合同、拆入與拆出資金比例及其用途,都進行了嚴格控制。
（三）信息系統風險
信息系統的開發與維護是整個銀行系統最為重要的壹個部分。正因為當前各大銀行儲存操控數據都是運用銀行自身建立的信息網絡系統方便快捷地處理基層操作業務，所以信息系統顯得格外重要。
二、商業銀行風險內控機制的重要性
（壹）商業銀行風險內控機制的具體受益者
首先，商業銀行風險內控機制的第壹受益者就是銀行本身。風險內控有效實施的最終目的就是規避風險或減少風險帶來的損害，保證商行的經濟利益不被侵蝕。商業銀行在規避風險的同時，可以得到巨大的經濟利益。這對以盈利為目的商行是至關重要的。
其次，商業銀行風險內控機制還間接使商業銀行各種業務的客戶受益。商業銀行做好風險內控，在使自身不斷受益的同時，還保證了客戶的利益。銀行主要的資金來源都是來辦理存款業務的客戶，而資金的去向壹般都是辦理貸款業務的客戶以及銀行自身的壹些投資。然而，當銀行經營不善出現流動性危機時，辦理存款業務的客戶感覺到的危機是最大的。銀行自身所遭受的風險例如不良貸款等會使得存款業務的客戶資金被套牢，甚至出現資金損失。
再次，商業銀行的風險內控機制還使得其他商業銀行收益。因為商業銀行各行之間都是有業務往來的，譬如同業拆借、外匯買賣等。所以商業銀行的壹家經營性危機有可能蔓延到所有同其有業務的商業銀行，造成大量資金的流動性減弱。各種打包貸款、抵押貸款等高風險經營也將商業銀行之間的風險凸現出來。但是，這種交流合作也促進了所有商業銀行風險內控的壹體化、規範化。督促所有商業銀行對風險內部控制機制的建立與維護，加強商業銀行應對風險的能力。
最後，商業銀行的風險內控機制使得整個社會經濟的正常運轉。商業銀行的風險內控直接影響到商業銀行的運作，而商業銀行能否正常運作也牽扯到其客戶與其他商業銀行。而這幾者都是社會正常生產運作的主要參與者。換言之，若商業銀行的風險內控嚴重失敗，首先導致商業銀行的倒閉，其次導致各個大小客戶與其他商業銀行面臨嚴重危機，甚至導致社會經濟的不穩定乃至暫時癱瘓。所以，商業銀行的風險內控機制的建立尤其重要。
（二）商業銀行風險內控機制的必然性與現實意義
風險內控機制是商業銀行生存和發展的必要因素。商業銀行之所以有利可圖，之所以能招攬客戶，是因為它對風險的掌控。商業銀行的盈利需要風險。我們都知道商業銀行的主要盈利來源是存貸款的利差，而存貸款的利差的獲得正是需要承擔壹定收不回貸款的風險所得到的。商業銀行在業務上作為壹個“轉換器”，將風險轉換為盈利途徑。它承擔風險，轉化風險，同時還將風險植入金融產品服務中進行再加工。風險對於商業銀行來說是壹把“雙刃劍”，既能為銀行帶來巨大的利益，又是蝕利的主要原因。管理稍有不當，風險就會侵蝕銀行利潤股東。投資就得不到預期的回報。嚴重時風險還會進壹步侵蝕銀行的資本，極端情況下能使銀行破產倒閉。所以說，風險內控是商業銀行的基本職能，是商業銀行生存發展的必要因素。
風險管理是金融監管的核心。銀行業是壹種高風險行業，它的發展不僅要求商業銀行奉行審慎經營原則，而且要求金融監管當局必須將風險管理放在監督工作的首位。現如今，不管是商業銀行內部，還是外部的監管機構都將商業銀行的風險控制放在首位，就連《巴塞爾協議》都將資本充足率、政府監管與市場約束作為三大支柱。這三大支柱無壹不是以風險管理和監督為核心的，可見國際社會對風險控制的重視程度。
三、完善我國商業銀行風險內控機制方法
（壹）構建自我約束的風險控制機制
商業銀行內控機制的最終目標便是實現對風險的有效控制。在這個追求有效控制的過程中，最關鍵的就是選擇壹個有效的風險控制機制，而自我約束的核心就是資本約束。經濟資本通過對非預期損失的計算和預測，直接反應銀行的風險狀況。經濟資本，眾所周知，就是整個銀行投資、建設等用於維持其經營下去的資本，也是銀行在經營運作中最賴以生存的根源。經濟資本的約束可以給銀行帶來安全的經營環境以及戰略支持。在內部控制中應該自覺運用經濟資本這壹概念，發揮資本分配在銀行風險控制中的作用，使商行形成穩定的激勵約束機制。
（二）健全組織結構與 規章制度
同其他企業的經營相同，商業銀行作為更加容易遭受風險的行業，需要如同其他企業壹樣的組織結構規章制度。由於銀行本身的特殊性，銀行業的這種組織結構與規章制度更需要嚴謹完善。不論是基層工作人員，還是高層領導，抑或是後線各個支持部門或後勤保障部門，都應該清楚地認識到自己工作的職責以及目的，同時明確與其他上下鏈條部門的關系。只有這樣，整個銀行才能有序、有效地運行，確保將操作風險降到最低水平。
（三）建立經常性的監督反饋體系
並不是建立了合理的組織結構與規章制度，銀行就能順利地經營下去。有時宏觀的政策導向會使銀行的經營方向出現微調，而當組織結構不能及時有效地隨之改變的時候，監督反饋體系就會發出預警，敦促各部門適當適時地調整。所以，有效的風險內控機制的監督反饋會促進組織結構與規章制度發揮作用。同時這種監督反饋也能不斷地使其他各個方面產生的問題暴露出來，使管理層及時改正。
（四）實施科學合理的職責分離
職責分離，就是指業務的分離以便避免讓壹位工作人員承擔多項不兼容的職責，從而造成差錯和舞弊等潛在銀行內部風險。職責分離的目的就是通過多人部分地或重復地做同壹項工作，以相互牽制的方式避免舞弊現象或差錯的產生，同時也可以及時發現此類事件，如會計審計、貸款審核與批放等。
（五）實行有限的業務授權
授權是指銀行董事會向管理層及其下級機構和工作人員賦予的，壹種能夠代表銀行從事各項業務或某些業務的權利。全體員工都要嚴格遵守授權有度，只在授權下開展業務的規則。商業銀行應當對不同的業務、不同環節采取不同程度的授權，避免因授權過大導致的舞弊行為而帶來損失。各個環節應當秉著既能保證經營決策有效運作，管理制度有效貫徹，又能保證權利制衡得到落實的目標來進行授權。
（六）培育具有風險意識的企業文化
企業文化是壹種觀念形態的價值觀，它是被全體員工認同的企業核心價值觀念。商業銀行每項業務都是伴隨著對風險的分析、評價、監控、轉移、分解等處理方式展開的。作為制度建設者、執行者的人，是內部控制的基礎，只有充分發揮了人的能動性，才能激勵其自覺實現內控管理目標。