1.免稅和退稅的計算不得減免:
不得減免的稅額=免稅采購的原材料價格×(出口貨物稅率-出口貨物退稅率)
2.扣稅:計算時不得免稅或扣稅；
不免稅不抵扣=離岸價×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)-不免稅不抵扣。
3.抵稅:計算當期應繳納的增值稅。
本期應納稅額=國內銷售銷項稅額-(進項稅額-不得減免稅額)-上期期末免稅額。
4.計算免稅、抵免和退稅的金額。
免抵退稅額=免稅采購原材料價格×出口貨物退稅率。
5.計算比例:計算免抵退稅金額。
免抵退稅金額=離岸價×外匯牌價×出口退稅率-免抵退稅抵扣金額。
6.比較確定退稅金額:
將當期期末留抵稅額與當期免抵退稅額進行比較，按照孰低原則確定退稅額。
7.確定免稅和抵免
當期免抵稅額=當期免抵稅額-當期退稅額。
來自中國外貿論壇