借方:主營業務成本
貨物:應交稅金-應交增值稅-轉出進項稅。
2.退稅金額:
借:應收補貼-出口退稅(退稅金額)
貨物:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(退稅金額)
3.免稅額:
借:應交稅金-應交增值稅-內銷(免稅)出口退稅
貨物:應交稅費-應交增值稅-出口退稅(免抵)
4.收到的退稅
借方:銀行存款
商品:應收補貼-出口退稅
擴展數據:
為了反映各項稅金的應交和實際繳納情況，應設置“應交稅金”科目進行核算。月末，企業計算當月應納稅額，貸記(增加)賬戶。
實際繳納時，借記(減去)該賬戶，月末余額在貸方，表示各種應繳納的稅款未繳納。如果是借方余額，就是多繳的稅。“應交稅金”科目也應根據稅種設置明細賬進行明細分類核算。
企業為了在壹定時期內取得營業收入，實現利潤，要按照權責發生制原則代扣代繳各種應交給國家的稅款，這些稅款在繳納前要暫時留在企業，形成負債。
資產負債表中的“應交稅費”項目反映企業尚未繳納的稅費(如果是借方余額，則為企業多交或未抵扣的稅費)。(如果余額在貸方，說明企業的銷項稅大於其進項稅)。
需要指出的是，印花稅、耕地占用稅等不需要預期繳納的稅種，在本項目中沒有體現。2007年新會計準則的變化:應交稅費，及其他應付款科目取消，改為“應交稅費”。
百度百科-應納稅額