出口退稅系統中的匯率按照報關單上出口日期的第壹個工作日的人民幣匯率中間價折算,企業可以在中國外匯局網站上查詢對應的匯率.
出口貨物退(免)稅,是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅).這是國際貿易中通常采用的、並為各國所接受的壹種稅收措施,目的在於鼓勵各國出口貨物進行公平競爭
辦理出口退稅壹般需要的資料有:
1、報關單:報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據
2、出口銷售發票:這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據
3、進貨發票:提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等
4、結匯水單或收匯通知書
5、屬於生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單
6、有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等
7、產品征稅證明
8、出口收匯已核銷證明
9、與出口退稅有關的其他材料
外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填?
首先,我們需要根據出口業務所確定的銷售收入,來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(壹)》和《增值稅減免稅申報明細表》.
第壹步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(壹)》第四、免稅的第18欄--貨物及加工修理修配勞務銷售額欄次.
註意,如果外貿企業出口的是服務,則要將銷售額填寫在第19欄--服務、不動產和無形資產銷售額欄次.
第二步,將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細表》第8欄-出口免稅-免征增值稅項目銷售額欄次.
如果外貿企業出口的是服務,銷售額還要同時填寫在第9欄--"其中:跨境服務"欄次.
填寫完銷售收入,外貿企業用於出口退稅的進項稅額退稅勾選後,也要記得填報在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》待抵扣進項稅額的26欄--本期認證相符且本期未申報抵扣欄次.(應填寫26、27、28、35欄次,或者不在附表二體現)
最後,我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數據,檢查無誤就可以提交申報了.