壹、關於出口貨物退(免)稅的認定。
自辦理《對外貿易經營者備案登記表》之日起30日內，或者未取得進出口經營權的生產企業代理發生第壹筆出口業務之日起30日內，出口企業必須向主管退稅的地方稅務機關辦理出口貨物退(免)稅手續，納入出口退稅管理。
關於註冊的壹些註意事項:
1，關於企業分類
目前分為A、B、C、D、E、F類，出口貨物退稅申報系統企業類型中記錄“F”。自第壹筆出口業務發生之日起12個月後，企業類型可由“F”變更為“C”。
2.關於變更登記:對外貿易經營者變更單位名稱、法定代表人、經營場所、進出口經營範圍、經營方式、開戶銀行、賬號等退(免)稅登記事項的，應當自備案登記之日起30日內，持變更登記的相關證明文件向退稅機關辦理退稅確認手續。
3.註銷登記:對外貿易經營者發生破產、解散、註銷等依法應當終止的事項，必須自工商行政管理和稅務機關批準合並註銷登記之日起30日內，持原《出口貨物退(免)稅確認書》申報註銷出口退稅。退稅機關按規定結清退稅後，註銷並收回原《出口貨物退(免)稅確認書》。
二、購買出口退稅申報軟件
出口企業申報退(免)稅時必須使用出口退稅申報軟件。出口企業可向解放東路國源稅務所購買，電話:83979466，83056855，聯系人:趙鵬程。關於應用軟件的安裝和使用，可以具體咨詢該公司。
購買報關軟件時，要區分企業類型(外貿或生產企業)。其中，生產企業購買軟件並成功安裝後，應及時與退稅分局管理部(電話:83750924或83750912)或縣局負責出口退稅的人員聯系，以便我們認定企業免稅，並收集相關的征免稅數據。
★★★應用軟件升級註意事項:因退稅管理要求變化，應用軟件需要升級優化；退稅率調整後，系統代碼庫需要相應更新；因此，企業應經常登錄軟件開發單位“南京擎天科技有限公司”的網站，了解升級相關信息。
三。出口銷售收入的確認
出口企業應在貨物實際申報出口、取得提貨單並將單據交給銀行時確認銷售收入的實現，生產企業還應在當期增值稅納稅申報表中反映已減免退稅的出口收入。出口企業必須到當地稅務機關取得江蘇省淮安市出口商品專用發票(出口專用)，作為核算和申報的正式憑證。
四。出口免稅申報
(壹)生產企業納稅申報
1，退稅申報系統數據錄入
免稅申報:需要錄入兩種表格:免稅明細數據表和進料加工抵扣明細表。
(1)在進行增值稅納稅申報前，已認定為免稅抵退稅的生產企業還必須使用免稅抵退稅申報系統進行免稅出口明細申報，並將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月沒有出口收入，必須進行免稅“零申報”，操作時不需要錄入免稅數據，直接生成電子數據(空檔)。
(2)免稅明細申報錄入時，主要是表格形式，分為發票部分和報關單部分，即每張發票都需要錄入對應的報關單(如果有出口代理證，不需要報關單號)，否則無法生成免稅申報信息。財務人員可以從企業報關員或代理報關員處獲取發票對應的出口報關信息(在出口報關時，而不是海關審核退運單據時)，因此財務部門必須配合業務或報關部門及時獲取相關信息。(部分信息也可從“口岸電子執法系統”獲取)
(3)輸入進料加工的扣款單、
★免稅申報的註意事項:
1.企業當月無出口收入的，必須進行免稅“零申報”，操作時無需錄入免稅數據，直接生成免稅電子數據；進料加工抵扣明細申報按規定執行，即取得退稅機關出具的《進料加工貿易免稅證明》和《進料加工貿易免稅核銷證明》的，錄入相關信息，否則錄入0。電子數據生成後，導入增值稅納稅申報系統。
2.出口免稅申報時運輸費、保險費、傭金都是負數，負數不扣稅。
2、與免稅收入相關的數據在申報表中反映。
免退稅數據導入後，還必須在當月的增值稅納稅申報表中反映出來。其中，“出口銷售”對應增值稅納稅申報表第7欄中的“出口貨物銷售”；出口產品稅率與退稅率有差異的，除出口銷售額外，增值稅納稅申報表還必須反映“出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表(表2)附列數據18欄；
★收入金額確認的註意事項:
1.出口銷售收入的入賬金額應以離岸價格為基礎，並計入國外運輸、保險、傭金等費用。出口貨物以離岸價格以外的價格發生的費用，應當從銷售收入中扣除。
委托外貿代理出口與自營出口等量的商品，支付給外貿企業的代理費作為出口產品的銷售費用，不得沖減銷售收入。
★生產企業加工業務免稅申報。
(2)外貿企業免稅申報
1.不需要用退稅申報系統錄入免稅信息(與生產企業不同)。
2、與免稅收入相關的數據在申報表中反映。
五、出口退稅申報
(壹)申報期限要求:出口生產企業自貨物申報出口之日起第四個月15前(以報關單上註明的出口日期為準)向退稅部門申報辦理退(免)稅。外貿企業在2008年6月5438+10月1之後申報出口退稅的，出口退稅申報截止時間調整為貨物申報出口之日起90日後的第壹個增值稅納稅申報期截止時間(以出口退稅報關單上註明的出口日期為準)。(國稅函[2007]1150號)
因特殊情況不能按期辦理退稅的，必須在規定的退稅申報期限前向退稅機關提出延期退稅申報的書面申請，經批準後辦理延期申報。逾期申報未經批準，或逾期申報，或逾期申報，但退稅機關不再受理申報的，應視同內銷征稅。
(二)延期退稅申報的有關規定:
1.出口企業必須在規定的退稅申報期限內申請延期；
2.申請材料:延期申報申請報告、出口報關單復印件、具體說明；電子數據；
3.退稅延期申報期限:自審批之日起，最長不超過3個月。
(3)出口退稅服務-退稅申報預警提醒
(4)生產企業申報退稅的規定:
(1)，申報要求:所有證件齊全後，在退稅申報系統生成電子數據，申報退稅。申報期為每月15之前；
(2)、退稅申報錄入
●出口詳細數據(根據出口報關單輸入)
●稅務匯總數據(期間)
★13退稅申報
(三)提交的申請材料:
●生產企業出口貨物“免抵退”匯總申報表及電子數據；
●生產企業出口退稅明細申報表及電子數據；
●生產企業免稅進口加工貿易申請表及電子數據；
●生產企業增值稅繳納匯總表及電子數據；
●出口貨物報關單(退稅單)
外匯收入核銷單(退稅單)(B類企業無需提供)(2008年4月1後，申報出口退稅時不再提供核銷單)
●
《國家稅務總局關於轉發江蘇、四川、山東三省關於免於提供出口退稅紙質核銷單的通知》匯發[2008]149號。
●江蘇省淮安市出口商品專用發票(出口專用)(向當地稅務機關收取)
(8)出口代理證書(出口代理)；
(9)●充當出口協議或合同(用於出口)；
(五)外貿企業退(免)稅申報規定
1.發票認證:您必須在取得增值稅專用發票後30日內到當地主管稅務機關進行認證；
2.申報時間:證件齊全後即可在申報系統申報退稅，壹個月可以分幾次分批申報；
3、退稅申報數據錄入:
●購買詳細數據
●導出詳細數據
●輸入和輸出相關數據(不需要)
(4)、應提交的申報表
& lt1 & gt；外貿企業出口退稅匯總申報表；
& lt2 & gt《外貿企業購買出口貨物報關單》，增值稅和消費稅分別申報；
& lt3 & gt外貿企業出口貨物退稅申報清單，增值稅和消費稅分別申報；
& lt4 & gt外貿企業出口貨物申報清單，增值稅和消費稅分別申報；
上述退稅申報表必須通過“外貿企業出口貨物退(免)稅申報系統”生成的電子數據向退稅機關申報
(5)、退稅申報時應提交退稅憑證。
●出口證書
(1)出口貨物報關單(出口退稅專用聯)；
(二)出口收匯核銷單(出口退稅專用單)或遠期外匯收入證明；(2008年4月1以後，申報出口退稅時不再提供核銷單。)
(三)出口貨物的出口發票；？
(4)出口貨物證明和出口協議(合同)；
⑤稅務機關要求的其他出口退稅申報資料。
所有原始憑證必須按照相應申報單的順序裝訂。
●購買憑證:
①增值稅專用發票(抵扣)。
②出口退稅購貨批量報關單；
③進口貨物海關收取增值稅完稅憑證。
(四)稅務機關要求的其他出口退稅申報材料。
(六)相關退稅申報資料
1，采購和出口明細錄入
2、稅務匯總數據錄入(期間)
3.預申報
4、預審反饋、檢查和調整(修訂或選定)
5、打印報關單，生成正式報關單的電子數據、
6.發表聲明
目前實行網上申報，申報數據從網上自動讀入退稅信息管理系統，網上申報只能進行壹次。如果數據有誤，需要重新報價。
★退稅申報註意事項:
1.因特殊原因不能按期申報退稅的，必須提前提出延期申報退稅申請，報退稅機關審批。
2.目前實行網上退稅申報，申報數據從網上自動上傳到機關退稅信息管理系統，網上申報只能進行壹次。如果數據有誤，需要取消申報並重新錄入正確的數據，然後將電子數據提交給退稅機關進行人工讀取。
3.退稅數據錄入特別提醒:
(1)輸入報關單號時，取報關單號+物品號後9位數字(001，002，003等。);
(2)出口發票號碼錄入時，必須與免稅申報時的發票號碼(稅務機關收到的出口發票號碼)壹致；
(3)退稅申報的期間與當期增值稅申報相同，如6月65438+10月17年3月申報退稅，期間為200709；進入稅收匯總表時，取200709期間的增值稅納稅申報表數據；
(4)退稅數據的具體輸入方法參見《生產企業出口貨物退(免)稅申報系統操作手冊》。
4、審核後的退稅申報資料回企業保存時，必須指定專人保管，原則上由財務人員保管；數據應保存10年。
5.由於退稅審核系統必須將企業申報的出口信息與企業通過中國電子口岸提交的出口報關單電子信息進行比對，企業在獲取出口報關單退稅聯後必須及時提交報關數據(具體提交方式見第四類政策第八條)。
(七)小規模納稅人免稅管理辦法
提醒:關於出口報關單的數據處理
根據中華人民共和國國家稅務總局的規定，退稅審批必須使用報關單信息。對於企業來說，需要對出口報關數據進行如下處理:
1.貨物申報出口後，企業應及時登錄網站“中國電子口岸”(網址:www.chinaport.gov.cn)，進入“出口退稅”子系統，進行“通關信息查詢”。企業查詢通關信息後，可及時向申報地海關獲取出口貨物紙質報關單，通關信息可用於“免稅明細錄入”進行出口收免稅申報。
2.數據提交。在“數據提交”菜單中，查詢報關單電子信息，與紙質出口貨物報關單內容核對，核對無誤後“提交數據”。以上數據將用於退稅機關審核退稅。
不及物動詞出口退稅審批
1.主管退稅機關受理出口企業退稅申報材料及電子數據，在內部申報材料移交後5-7個工作日內進行審核，經領導審批後簽發審批表(生產企業)。
2、新企業退稅:
對退稅審核期為12個月的新增出口企業和小型出口企業，按照審核期內出口貨物統壹月度計算方法分別計算免抵退稅。稅務機關可按現有規定辦理轉免稅、抵稅手續，暫不退還已退稅款。對小型出口企業，累計月退稅可在次年1月辦理壹次；新開辦出口業務企業的退稅款，應在退稅審核期滿後的次月壹次性退還給企業。
七、領取退稅審批通知書
壹般情況下，生產企業可在退稅申報後的次月初領取《生產企業出口貨物退(免)稅審批通知書》，並根據通知書內容辦理相關賬務。
八、辦理出口退稅。
繳納稅款後，請及時到退稅機關(當地管理局所屬縣)領取“收入退還書”。
註:如有新政策規定，以新規定為準。