第壹種情況，企業采用交易發生當日匯率作為記賬匯率的，應當采用與記賬匯率同月的交易最近工作日的中間匯率。
第二種情況，企業采用月初匯率作為記賬匯率，應采用當月第壹個工作日的中間匯率作為記賬匯率。
具體例子:
(壹)企業采用當日匯率作為記賬匯率:
2013，10，12星期六，記賬匯率為上壹個工作日的中間匯率，10，11，因為10，1最接近發生日期。
周日2013，10，13，記賬匯率為下壹個工作日的中間匯率，10，14，因為10，14最接近發生日期。
(2)企業采用月初匯率作為記賬匯率:
9月星期日2013，1，采用9月2日的中間匯率作為9月份的記賬匯率，但不能采用8月30日的匯率，因為8月30日屬於8月，不屬於同壹個月。
同樣，65438+10月1-65438+10月7日國慶節，65438+10月8日的記賬匯率是65438+10月8日的中間匯率，因為65438+10月8日是65438+10月的第壹個工作日。而不是用9月30日的中間匯率，不屬於同壹個月。