1.壹般貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等。).
2.融資租賃以向承租人收取的全部價外費用(包括殘值)減去出租人承擔的租賃物實際成本後的余額，采用直線法折算當期營業額。(單項選擇題計算)
3.金融商品轉讓業務分為股票、債券、外匯、其他四類。同壹類別、不同品種的金融商品交易的正負差額，可以在同壹納稅期內相互抵消。抵銷後仍有負差的，可以結轉到下壹個納稅期間抵銷，但年終仍有負差的，不得結轉到下壹個會計年度。
4.根據國稅發[2004]3號文件，資本市場營業稅應稅營業額按以下規定執行:允許上海、深圳證券交易所的證券交易監管費在其營業稅應稅營業額中扣除；允許上海、鄭州、大連期貨交易所將期貨市場監管費從其營業稅營業額中扣除。
證券公司收取的下列費用，允許從其應稅營業額中扣除:為證券交易所收取的證券交易監管費；證券交易所代他人買賣證券收取的手續費；股東賬戶(包括a股和b股)開戶費、特別轉讓股份開戶費、轉讓費和b股結算費、為中國證券登記結算公司收取的轉讓托管費。
5.金融經紀業務和以手續費(傭金)為營業額的其他金融業務(中間業務)包括除價款、預付費用(如郵電費、制作費)和加價等以外收取的全部收入。，不得從中扣除。
2001 1天後已繳納營業稅的金融企業應收利息(包括自營貸款利息和委托貸款利息)，由2001年1天調整為90天。(計算問題)
註:(1)貸款會計期間:90天。
(2)結息日:流動資金的結息日為每季度最後壹個月的20日。
(3)貸款本金到期是指貸款兩年後到期，兩年後不還本金，但仍要利息。
例:某銀行於2008年6月5438+10月1貸款給企業A，貸款期限1年，季度利息1萬。3月20日，如銀行收到企業A的利息，向銀行借款1萬，出借主營業務收入——利息收入65438+。繳納5%的營業稅，借款營業稅及附加5萬元，貸款繳稅-5萬元營業稅。
3月20日前未收到貸款利息654.38+0萬元、應收貸款654.38+0萬元、貸款利息收入654.38+0萬元的，計算繳納營業稅，借入營業稅並追加5萬元，貸款應納稅額5萬元。
90天貸款會計期間應實行權責發生制，90天後應實行收付實現制。
但到了6月20日，貸款利息尚未收到，金融企業會計做了紅字憑證沖減2008年3月20日確認的利息收入654.38+0萬，因此利息收入為654.38+0萬，應收貸款為654.38+0萬，相當於沖減了6月份的應稅營業額，變相返還了營業稅。
7月5日，金融企業收到利息，從銀行存款借款654.38+0萬元，從主營業務收入中借款654.38+0萬元，重新確認利息收入繳納營業稅。
貸款本金逾期，5438年6月+2009年10月貸款本金尚未歸還，金融企業仍將於2009年3月20日計息，借入應收賬款，貸出利息收入；同時，借出的營業稅及附加，是借出的應交稅金——應交營業稅。2009年6月20日，用紅字憑證趕了回來。2009年9月收到本息時，將銀行存款用於貸出主營業務收入——利息收入；同時，借出的營業稅及附加，是借出的應交稅金——應交營業稅。
企業集團或集團內核心企業委托企業集團所屬財務公司代理統壹借款和歸還貸款，從財務公司取得的用於歸還金融機構的利息不征收營業稅；財務公司承辦統借統還的委托貸款業務，向貸款企業收取貸款利息，不代扣代繳營業稅。
中國人民銀行對金融機構的貸款業務不征收營業稅，對企業或委托金融機構的貸款業務，中國人民銀行應征收營業稅；對金融機構的出納長期收入不征收營業稅。
證券公司可以將證券交易過程中向客戶收取的傭金作為營業稅的營業額。證券公司給予客戶的折扣金額和向客戶收取的傭金金額在同壹張證券交易交割憑證上註明的，可以按照折扣後的傭金金額征收營業稅；如果對折扣金額開具了其他憑證或發票，無論財務上如何處理，折扣金額都不得從傭金計稅營業稅中扣除。
對於保險行業來說，原則上營業額也是以收入全額為基礎的。
保險企業開展無報酬業務的，以實際向被保險人收取的保費為營業額。
保險企業的攤余再保險費用不征收營業稅。
“分保費用攤銷”的說明；
如果是國內再保險業務，初始保險人承辦保險業務，按照法律規定應該有另壹個再保險人，那麽他就會在國內找另壹家保險公司作為再保險人，初始保險人繳納營業稅，再保險人不再繳納。
在境內外再保險業務方面，保險公司在中國境內承接壹項保險業務，收取2億元，在境外給予7000萬元。初始保險人按照654.38+3億元繳納營業稅，同時應向境外再保險人代扣代繳7000萬元。如果發生理賠，國內保險公司會先賠付客戶，再向境外保險公司要求賠償，假設境外保險公司返還5000萬給國內保險公司。5000萬元壹開始交了營業稅，攤銷回來就不交營業稅了。
延伸閱讀:如何買保險，哪個好，教妳如何避開保險的這些“坑”。