房地產開發企業主要涉及營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅、契稅。
(1)營業稅:計稅依據:納稅人向對方收取的全部價款和其他費用。應稅服務主要涉及以下幾個方面:
1、轉讓土地使用權，應按“轉讓無形資產”稅目中的“轉讓土地使用權”征稅；
2.銷售不動產的，稅率為5%；
3、租賃土地使用權和房地產完成租賃後，按“服務業-租賃業”征稅。計算公式=營業額×適用稅率(二)城市維護建設稅及教育費附加:
以營業稅為基礎，城市維護建設稅按地區分別按7%、5%、1%征收，教育費附加按3%征收。(3)土地增值稅:是對轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人征收的稅收。土地增值稅按照納稅人轉讓不動產取得的增值額和規定的適用稅率計算征收。增值額是納稅人轉讓不動產取得的收入扣除條例規定的項目金額後的余額。它采用四級累進稅率，應繳納的土地增值稅=土地增值額×適用稅率-速算扣除額×速算扣除率。
其中:土地增值額=房地產轉讓總收入-扣除項目金額。
扣除項目為:取得土地使用權支付的款項；開發土地和建造新房及配套設施的費用；土地開發和新建住房及配套設施的費用；舊房屋和建築物的評估價格；與房地產轉讓有關的稅收；外加扣分。(4)房產稅:是對在市、縣、鎮、工礦區擁有產權的境內單位和個人，按房產稅原值或租金收入征收的壹種稅。是以房產原值(評估值)為基礎，稅率為1.2%。年應納稅額=原值(評估值)×(1-30%)×1.2%。出租房屋稅率為12%。(5)城鎮土地使用稅:是在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內，有土地使用權的單位和個人，按照規定的稅額，按年計算，按實際占用的土地面積分期繳納的壹種稅。年應納稅額= ∑(各級土地面積×對應稅額)。房地產開發企業使用、出租或出借本企業自建的商品房，從房屋使用或交付使用的次月起，征收城鎮土地使用稅和房產稅。(6)印花稅:是對經濟活動和經濟往來中印花稅暫行條例所列的各類憑證征收的壹種具有行為性質的憑證稅。它分為從價稅和從量稅。應納稅額=應納稅額×稅率，應納稅額=憑證數×單位稅額。
暫不對土地使用權轉讓的憑證(合同)征收印花稅，但在土地開發建設、房地產買賣和租賃活動中簽訂的合同和文件應繳納印花稅。買賣房屋的，簽訂的購房合同按產權轉讓文件載明金額的0.05%繳納印花稅。房地產交易管理部門在辦理過戶手續時，應當監督買賣雙方解除轉讓合同或協議上的納稅義務，然後辦理過戶手續。辦理房地產權屬證書時，按權利許可每張五元繳納印花稅，房地產權屬管理部門監督收款人按貼花註銷房地產權屬證書上的稅款，再辦理認證手續。(7)契稅:
契稅以土地使用權轉讓和房屋買賣的交易價格為計稅依據，適用稅率為3 ~ 5%。征收範圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓(包括出售、贈與和交換)、房屋出售、房屋贈與和房屋交換。計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換差價和“已繳納的土地使用權出讓金或土地收益”。應納稅額=計稅依據×稅率(8)企業所得稅、外資和外國企業所得稅:是對我國境內企業或組織在壹定時期內的生產、經營所得和其他所得征收的稅。應納稅額=(全部應納稅所得額-可抵扣項目)×適用稅率。(9)個人所得稅:是對個人勞動和非勞動所得征收的壹種稅。房地產行業涉及最多的是“工資薪金”收入。適用於5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除。三。房地產企業會計
(壹)房地產企業會計科目
首先，資產類別
1 101現金
2 102銀行存款
3 109其他貨幣資金
4 111短期投資
5 112應收票據
6 113應收賬款
7 114壞賬準備
8 115預付款項
9 119其他應收款
10 121材料采購
11 123采購保管費
12 124庫存材料
13 125庫存設備
14 129低值易耗品
15 131材料成本差異
16 133委托加工材料
17 135開發產品
18 136分期付款開發產品
19 137租賃開發產品
20 138回旋空間
21 139待攤費用
22 141長期投資
23 151固定資產
24 155累計折舊
25 156固定資產清算
26 159固定資產購建支出
27 161無形資產
28 171遞延資產
29 181待處理財產的損失和溢出
二。債務
30 201短期貸款
31 202應付票據
32 203應付賬款
33 204預收賬款
34 209其他應付款
35 211應付工資
36 214應付福利費
37 221應交稅費
38 223應付利潤
39 229其他應付款
40 231預提費用
41 241長期貸款
42 251應付債券
43 261長期應付款
三、所有者權益類
44 301實收資本
45 311資本公積
46 313盈余公積
47 321本年利潤
48 322利潤分配
第四，成本類別
49 401開發成本
50 407開發管理費
動詞 （verb的縮寫）損益類別
51 501營業收入
運營成本
53 503銷售費用
54 504營業稅及附加
55 511其他業務收入
56 512其他業務支出
57 521管理費
58 522財務費用
59 531投資收益
60 541營業外收入
61 542營業外支出(二)開發費用和期間費用的核算:
1，“開發成本”，主要包括:
(1)征地拆遷補償費(征地費、耕地占用稅、勞動力安置費)；
(2)項目前期費用(規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、測繪、“三通壹平”)；
(3)基礎設施費(小區道路建設、供水、供電、供氣、排汙、排洪、通訊、照明、環衛、綠化)；
(4)建築安裝費用(支付給承包商的建築安裝費用)；
(5)公共設施(如居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公廁等)的費用。)分為“土地開發”和“配套設施開發”以及“房屋開發”兩個層次。可以根據以上六項設置三級明細科目。
(1)土地開發成本:
借:開發成本-土地開發
貸款:銀行存款
或應付賬款-XX公司
分配開發的間接成本
借:開發成本-土地開發
貸款:發展的間接成本
結轉開發土地成本
借:開發成本-住房開發
貸款:開發成本-土地開發
②配套設施的發展
計算公式:
開發產品應計提的配套設施開發費=開發產品的預算成本(或計劃成本)×配套設施預提率。
配套設施計提率=配套設施的預算成本(或計劃成本)/設施開發產品的預算成本(或計劃成本)*100%。
配套設施費用(自用建設用地開發)
借:開發成本-開發配套設施
貸款:開發產品
支付配套設施開發費用
借:開發成本-開發配套設施
貸款:銀行存款
同時，利用庫存設備或材料開發。
借:開發成本-開發配套設施
借出:庫存設備或材料。
分配應承擔的開發間接費用。
借:開發成本-開發配套設施
貸款:發展的間接成本
結轉配套設施開發成本
借:開發成本-住房開發
貸款:開發成本-開發配套設施
(3)房屋開發過程中發生的費用(可區分對象)
借:開發成本-住房開發
貸款:銀行存款
(4)開發房屋的施工方式主要有“發包”和“自營”兩種。
外包給其他單位施工建設(根據已完工程月報或價格表)
借:開發成本-住房開發
貸款:銀行存款
或應付賬款-應付項目
自組織結構
借:開發成本-住房開發
貸款:銀行存款
或應付賬款-應付項目
應付工資
⑤代建項目開發費用:指企業受其他單位委托代為開發建設的項目。
企業發生的各種建設項目費用。
借:開發成本-代表他人開發建築項目
貸款:銀行存款
或庫存材料。
還是現金
結轉開發的間接成本
借:開發成本-代表他人開發建築項目
貸款:發展的間接成本
項目完成後的結轉成本
借:開發費用-代建項目
貸款:開發成本-代表他人開發建築項目
委托單位移交後，按移交程序辦理
借:主營業務成本——代建項目結算成本
貸款:開發費用-代理建設項目2。開發間接費用:直接組織和管理開發所發生的費用，包括:管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷所發生的間接費用等。
借:開發費用
貸款:銀行存款
或應付賬款
或應付工資
分配開發的間接成本
借:開發成本-住房開發
貸款:發展的間接成本
已竣工房屋開發成本結轉
借:開發產品？
貸款:開發成本-住房開發
3.管理費用:指開發企業行政管理部門為管理和組織房地產開發經營活動而發生的費用。4.財務費用:包括開發經營期的凈利息支出、匯兌損益、調劑外匯手續費、金融機構手續費等。5.銷售費用:銷售產品或提供服務過程中發生的費用。主要包括:產品銷售前的改裝修理費、產品保養費、水電費、取暖費；產品銷售過程中發生的廣告費、展覽費，以及為銷售本企業產品而專門設立的銷售機構發生的員工工資、福利費、業務費等經常性費用。四、主要會計流程
(壹)房地產開發過程中的土地費用、前期工程費用、基礎設施費用、建設費用和其他費用。
借:開發成本
貸款:銀行存款、現金、原材料等。(2)開發完成。
借:開發產品
貸款:開發成本(3)預售房款
借方:銀行存款、現金
貸款:預收賬款(4)開發完成後，結轉預售房款。
借:預收賬款
貸:營業收入(五)結轉賣房成本。
借:運營成本
貸款:產品開發(六)應計稅
借:營業稅和附加費
貸款:應交稅費-營業稅
貸款:應交稅費-城建稅
貸款:其他應付款-教育費附加(七)結轉收入
借方:營業收入
貸:本年利潤(8)結轉稅金。
借方:本年利潤
貸:營業稅金及附加(九)結轉成本和費用。
借方:本年利潤
貸款:經營成本、管理成本、銷售費用、財務費用供妳參考。我對房地產會計非常熟悉。在實際工作中遇到問題，歡迎隨時提問。