(1)本期應納稅額=本期國內貨物銷項稅額-(本期進項稅額-本期出口貨物不免、不扣、不退)
(2)本期出口貨物未免、抵、退稅金額=本期出口貨物離岸價格×××(增值稅率-退稅率)。
當生產企業本季度出口銷售額占企業同期貨物銷售總額的50%及以上，且季末應納稅額為負數時，應按照以下公式計算退稅額:
(1)應納稅額為負數且絕對值等於或高於本季度出口貨物離岸價格×外匯人民幣報價×退稅率時:
當期退稅額=本季度出口貨物離岸價格×人民幣外匯牌價×退稅率
(2)當應納稅額為負數且絕對值為本季度出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時:退稅額=應納稅額絕對值。
(二)生產企業以“進料加工”方式進口料、件，加工後復出口的，其“免、抵、退”稅按以下公式計算:
(1)本期出口貨物未免、抵、退稅稅額=本期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(稅率-退稅率)-本期海關核銷進口料件應稅價值×(稅率-退稅率)。
原則上，“海關當期核銷的免稅進口料件計稅價值”公式以核銷時海關計算的增值稅免稅價值為基礎。
(2)其余“免、抵、退”稅公式按上述公式執行。報關員考試網絡
在上述公式中，“本期”是指“本半年(季、月)”或“本年”，“上期”是指“上半年(季、月)”或“去年”。
(3)沒有進出口經營權的生產企業出口退稅的計算。
(1)當期出口貨物不予退稅部分=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(稅率-退稅率)
(2)本期出口貨物累計進項稅額=本期累計總進項稅額×(本期出口貨物累計銷售額÷本期全部貨物累計銷售額)
本期累計出口貨物退稅額=本期累計出口貨物進項稅額-本期不予退稅的出口貨物部分)
(4)對外修理修配出口退稅的計算(外貿企業)退稅額=修理修配額×退稅率。
(5)出口企業委托生產企業加工回收後申報出口的貨物退稅額的計算:退稅額=(購買原材料及其他加工貨物的發票進項金額+支付勞務的發票金額)×退稅率。
(六)出口企業出口貨物應退消費稅的計算=出口貨物出廠銷售額(出口數量)×稅率(單位稅額)
(七)從享受專項退稅的小規模納稅人購進出口貨物的進項稅額，按照以下公式計算:進項普通發票所列銷售額(含增值稅)= - ×退稅率。
稅額(1+征收率)