銀行存款USD1月末余額為39507.00（5065*7.8）
1.2月23日
借：應付賬款28633.79元（3664*7.8149）
貸：營業外收入-匯兌損益（收益）122.37元
（沖財務費用也可以，損失的話進財務費用或營業外費用）
貸：銀行存款（USD）28511.42元（3664*7.7815）
2.2月27日
借：應付賬款10948.68元（1401*7.8149）
貸：營業外收入-匯兌損益（收益）77.62元
貸：銀行存款（USD）10871.06元（1401*7.7595）
3.月末匯率調整
借：財務費用-匯兌損益124.52
貸：銀行存款（USD）124.52
* 如果有余額100美元的話月末匯率調整為
借：財務費用-匯兌損益（損失）2.24=100*（7.8-7.7776）
貸：銀行存款（USD）2.24=100*（7.8-7.7776）