周轉金包括對外經濟合作周轉金、外事旅遊周轉金和境外企業周轉金，其資金來源為：
（壹）按規定每年在中央預算中安排的少量由無償撥款改為有償使用的資金；
（二）按規定收取的周轉金占用費和存款利息，扣除支付給金融機構發放周轉金手續費後的余額；
（三）1994年外匯體制改革前收取的非貿易外匯額度押金；
（四）經部領導批準的其他專項資金。二、周轉金的使用原則
周轉金的使用應遵循以下原則：
（壹）以國家政策為導向，立足於培養財源，增加財政收入，支持有條件的事業單位依法組織收入，促進事業發展，減輕財政負擔；
（二）專款專用，到期收回，周轉使用；
（三）拾遺補缺，註重社會效益和經濟效益，不搞商業性金融活動，不放高利貸，不得直接或間接用於股票、證券、期貨交易和基本建設項目；
（四）遵守財經法規和財經紀律，嚴禁權錢交易，以權謀私。三、周轉金的使用對象和範圍
周轉金的使用對象主要是歸口管理的預算內國有對外經濟合作、旅遊、境外企業及事業單位。其用途主要包括以下幾個方面：
（壹）用於對外經濟合作企業承攬境外勞務、工程承包，帶動企業向境外輸出技術、設備和材料；
（二）用於旅遊企業開展多種經營，開發旅遊資源；
（三）扶持境外企業的發展；
（四）促進事業單位發展，推動事業單位深化改革。四、周轉金的借款條件
（壹）借款項目應具有可行性，並要經過充分論證，具有較好的經濟效益；
（二）用款單位必須有穩定的經濟收入，並具有償還借款的能力，對以前年度借款能及時歸還，有良好的資信；
（三）用款單位財務管理制度健全，並在銀行開設有資金帳戶。五、周轉金的借還款手續
周轉金借款的申請，中央級企事業單位的借款由其主管部（委）審核後行文報財政部，地方企事業單位的借款由各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳（局）審核後行文報財政部。各地、市、縣級財政部門及企事業單位直接上報財政部的周轉金申請，壹律不予辦理。
我部在收到報送的借款申請後，對符合借款條件、使用原則和借款範圍的項目，根據資金可能，確定扶植的項目和金額，並以財政部文件正式下達。
借款單位應根據財政部的文件，由中央部門的財務司（局）長或地方的財政廳（局）長與我部外匯外事司簽訂借款合同，明確應承擔的責任和義務。在收到我部撥出的周轉金借款後，應開出收款收據。借款到期時，借款單位應將借款本金和占用費壹並匯入我部指定帳戶，並將還款的“電匯憑證”或“信匯憑證”復印壹份寄送我部外匯、外事司綜合處備查。六、周轉金使用期限及占用費
周轉金實行有償使用，收取年費率4％以內的資金占用費，對未按期歸還借款本金和占用費的，自借款到期之日起按周轉金本金每日加收千分之壹的逾期資金占用費。
周轉金的使用期限根據扶植項目的建設期和實現效益的時間確定，壹般為壹年。借款單位應按期歸還周轉金本金並支付占用費。如遇特殊情況不能按期歸還，應至少提前壹個月以書面形式向財政部申請延期，經審查同意延期的，延長期最多不超過半年。借用外匯外事壹項周轉金逾期不還的單位，不得借用另壹項周轉金。七、周轉金的監督和管理
為提高資金使用效益，有關部（委）和各地財政廳（局）要加強對外匯外事專項周轉金使用情況的監督和管理，根據國家有關政策、制度和簽訂的借款合同，跟蹤、監督和檢查借款資金的投向及使用情況，在歸還周轉金時，應向財政部書面報告該項資金的使用情況。我部將定期或不定期地對周轉金的使用情況進行檢查，若發現借款單位違反合同，任意改變資金用途，有權限期收回借款並處以壹定比例的罰款。八、其他
（壹）本辦法自壹九九八年壹月壹日起執行。
（二）本辦法由財政部負責解釋。