外匯是貨幣行政當局（中央銀行、貨幣管理機構、外匯平準基金及財政部）以銀行存款、財政部庫券、長短期政府證券等形式保有的在國際收支逆差時可以使用的債權。負債是指企業過去的交易或者事項形成的預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。