於外幣兌換業務,主要是站在銀行的角度看,比如A企業以人民幣為記賬本位幣,將1000美元兌換為人民幣:
此時,銀行是買入美元,企業是付出美元,分錄:
借:銀行存款--人民幣1000×銀行的買入匯率
貸:銀行存款--美元1000×即期匯率
財務費用(或借方)
如果是企業向銀行兌換1000美元,此時銀行是賣出美元,那企業付出的金額是1000×賣出匯率,分錄為:
借:銀行存款--美元1000×市場匯率
貸:銀行存款--人民幣1000×賣出匯率
財務費用(或借方)
所以要弄清銀行是買入還是賣出,據此匯率確定企業應得到或應付出的金額,然後與實際得到或付出的的金額(按市場匯率計算)之間的差額就是匯兌差額.
調整匯率的會計分錄如何寫?
1、企業匯率變動,收到外幣戶轉賬時:
借:銀行存款--人民幣戶
財務費用--匯兌損益(借方或借方紅字)
貸:銀行存款--外幣戶
2、期末結轉本年利潤時:
借:本年利潤
貸:財務費用--匯兌損益(貸方或貸方紅字)
企業匯率變動,收到外幣戶轉賬時,應當通過"銀行存款"相關二級科目以及"財務費用"相關二級科目核算.財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用.由於企業會計系統利潤表中的財務費用費用項目取數時都會取用借方的發生額,所以壹般將財務費用利息增加額進行紅字借記的會計處理.
銀行匯率如何選擇?